авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ

Pages:   || 2 | 3 | 4 | 5 |
-- [ Страница 1 ] --

Управление стоимостью бизнеса и подготовка кадров по

ценообразованию и оценочной деятельности

Научно-практическая конференция

Март 2010 года

Сборник докладов

1

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО О БРА3ОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕН НОЕ ОБРА3ОВАТЕ ЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕН ИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНО ГО ОБРА3ОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСК ИЙ ГОСУДА РСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕ Т

ЭКОНОМИК И И Ф ИНАНСОВ»

Посвящается памяти доктора экономических наук

, профессора В. Е. Есипова УПРАВЛЕНИЕ СТОИМОСТЬЮ БИ3НЕСА И ПОДГОТОВКА КАДРОВ ПО ЦЕНООБРА3ОВАНИЮ И ОЦЕНОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Научно-практическая конференция, посвященная 80-летию ЛФЭИ-СПбГУЭФ 2 и 40-летию кафедры ценообра3ования и оценочной деятельности Март 2010 года СБОРНИК ДОКЛАДОВ И3ДАТЕЛЬСТВО САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУ ДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА ЭКОНОМИК И И Ф ИНАНСОВ ББК 65.2/4- У Управление стоимостью бизнеса и подготовка кадров по цено образованию и оценочной деятельности. Научно-практическая конфе ренция, посвященная 80-летию ЛФЭИ-СПбГУЭФ и 40-летию кафедры ценообразования и оценочной деятельности. Март 2010 года: Сборник докладов.– СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010.– 162 с.

В сборнике рассмотрены вопросы развития научных исследований по проблемам ценообразования и оценочной деятельности. Большое внимание уделено проблемам, связанным с применением классических подходов к оцен ке, концепциям управления бизнесом, особенностям оценки различных видов активов. Особый раздел посвящен вопросам управления ценообразованием в различных секторах народного хозяйства. Затронуты проблемы подготовки ба калавров и магистров по оценочной деятельности.

Материалы сборника предназначены для научных работников, аспиран тов, соискателей ученых степеней, занимающихся вопросами ценообразования и оценочной деятельности.

Редакционная коллегия:

декан ФФК и МЭО, профессор В. Г. Шубаева доктор экономических наук, профессор В. Е. Есипов кандидат экономический наук, профессор Г. А. Маховикова ассистент Б. В. Васильев (ответственный за выпуск) Ответственные редакторы:

доктор экономических наук, профессор В. Е. Есипов кандидат экономических наук, профессор Г. А. Маховикова ISBN 978-5-7310-2487- © Издательство СПбГУЭФ, Памяти В. Е. Есипова 3 марта 2010 г. в день проведения научно-практической конферен ции «Управление стоимостью бизнеса и подготовка кадров по ценообра зованию и оценочной деятельности» В. Е. Есипову исполнилось 80 лет.

Есипов Виктор Ефимович, заслуженный деятель науки Российской Федерации, доктор экономических наук, профессор, был видным ученым экономистом и талантливым педагогом высшей школы.





Под его руководством сложилась и получила широкое развитие на учная школа по проблемам цен и ценообразования. Он готовил научные кадры как для своего вуза, так и для молодых и слабо укомплектованных в то время кафедр в учебных заведениях крупных российских городов, соз давал кадры для дружественных братских стран (Куба, Вьетнам, Китай).

Научная деятельность профессора В. Е. Есипова всегда отличалась принципиальностью, научной смелостью, за что он получал массу непри ятностей. Он был убежденным сторонником существования товарно денежных отношений в социалистической экономике, доказывал необхо димость государственного регулирования цен в рыночной экономике.

Он является создателем еще одной самостоятельной научной шко лы – школы оценщиков – специалистов, способных определить рыночную стоимость любого актива (машины, оборудование, бренд, патент, http://promdis.ru:80/foto.jpgземельный участок, произведение искусства и т.д.) или бизнеса в целом. Под его руководством защитили диссертации десят ки докторов и кандидатов наук, выпущено большое количество учебни ков, учебных пособий, монографий, методических материалов.

Всегда энергичный, необыкновенно обаятельный, большой знаток русской поэзии и поэзии Востока, добрый и участливый – таким Виктор Ефимович Есипов оставался до конца своей жизни.

ВВЕДЕНИЕ В экономический литературе существует точка зрения, что ценооб разование на основную массу товаров и услуг, реализуемых на рынке, и оценка бизнес-операций: купля-продажа земли, оценка недвижимости, машин, оборудования, транспортных средств, нематериальных активов, акций, облигаций и других видов ценных бумаг, купля-продажа предпри ятий и фирм при их слиянии и поглощении – осуществляются по разным законам, между собой не связанным и не оказывающим взаимного влия ния.

На наш взгляд, это ошибочная точка зрения. В товарном хозяйстве все цены формируются на основе действия законов рыночной экономики, взаимосвязанных и оказывающих воздействие на функционирование всей экономической системы. Формирование любой рыночной цены носит объективный характер и способствует отражению не индивидуальных, а общественно-необходимых затрат на воспроизводство товаров и услуг.

Под рыночной стоимостью понимается наиболее вероятная цена, ко гда сделка осуществляется на конкретном рынке в условиях свободной конкуренции, когда обе стороны (продавец и покупатель) действуют ра зумно, располагая всей необходимой информацией, и на величине цены не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства. Рыночная стои мость отражает те рыночные условия, которые свойственны и характерны для основной массы сделок, превращаясь, таким образом, в справедливую стоимость.

Таким образом, цены и оценка взаимосвязаны и взаимообусловлены.

Их взаимодействие можно продемонстрировать на реализации любого на ционального проекта. Строительство жилья требует проведения большого количества оценочных работ и использования действующего рыночного механизма цен на жилье, на сопутствующие товары и услуги. Оценка эф фективности бизнес-плана строительства любого дома должна ориентиро ваться на сложившийся механизм рыночных цен на жилье как на первич ном, так и на вторичном рынке, а также на систему скидок или надбавок к цене, которые могут применяться либо с учетом социального положения покупателей, либо с учетом рыночной конъюнктуры, которая складывает ся на данном рынке и имеет большие региональные различия.

Исследование механизма ценообразования и оценки показало необ ходимость разработки общих технических, экономических и социальных стандартов, которые и создадут единую методологическую и методиче скую базу их использования при проведении всех экономических опера ций в народном хозяйстве.

Подготовка профессиональных кадров оценщиков и ценовиков, спо собных выполнить сложные расчеты и анализы и выступить конкуренто способной рабочей силой, в том числе и на мировом рынке, приобретает все большее значение. Кафедра ценообразования и оценочной деятельно сти уже несколько лет добивается открытия специальности «Оценка биз неса» в вузах России, но найти поддержку в УМО по финансам и Мини стерстве образования и науки до сих пор не может.

Оценка бизнеса необходима не только для проведения сделок купли продажи или расчета его залоговой стоимости, но и для определения эф фективности принятия управленческих решений, основным критерием выбора которых является увеличение стоимости компании.

Управление стоимостью компании – это новое направление в управ лении отечественными предприятиями, появление которого обусловлено интересами их собственников. Это направление также требует подготовки высококвалифицированных специалистов, обладающих знаниями в облас ти ценообразования, оценки и управления стоимостью бизнеса.

РАЗДЕЛ I. ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ М. К. Немиленцев, аспирант кафедры ценообразования и оценочной деятельности СПбГУЭФ Ценообразование на семейном предприятии:

ценностно-ориентированный подход По своей сути семейное предприятие во многом схоже с любой дру гой компанией. Его цель – создание и приращение благосостояния по средством производства товаров, осуществления работ, оказания услуг.

Для этого собственники компании нанимают персонал, который, несмотря на индивидуальные особенности, способен действовать наиболее эффек тивно для получения доходов и прибылей. Однако уникальность всей си туации заключается в наличии родственных связей у руководителей и ключевых сотрудников, а также в семейных ценностях, находящих свое отражение на рабочем месте.

Среди главных задач любого бизнеса особо выделяются выживание и прибыльность дела. Собственники, однако, принимают и прочие реше ния, связанные с выходом на новые рынки производства и сбыта, улучше нием качественных характеристик своей продукции, внедрением новатор ских схем управления бизнесом, а также с генерированием все больших источников доходов.

В семейном деле, помимо материальной стороны, беспокойство про является в отношении имиджа компании, здоровья и социальной безопас ности производственного персонала, удовлетворенности клиентов качест вом не только самой продукции, но и обслуживания, развития прочных и долговременных отношений с ведущими заказчиками, продвижения инте ресов среди властных структур [2]. При этом преследуются зачастую не личные, а общественные цели, где акцент делается на благополучии семьи и общества в целом. В дополнение к указанным целям приводятся также и важность сохранения за семьей традиций основателя компании, сбереже ний имущества семьи, а также упрочнение ее сплоченности.

Исследователи придавали особое значение формированию семейных ценностей, особенностям, присущим исключительно семейным компани ям, а также «скрытым» знаниям, передающимся из поколения в поколение и формирующим уникальные черты управления семейным бизнесом. Не маловажную роль в процессе становления и увековечивания семейного бизнеса заняли вопросы финансовой эффективности и факторы повыше ния производительности труда. Таким образом, на деятельность семейно го бизнеса оказывает влияние целый ряд самых разнообразных факторов.

Роль каждого из них уникальна, а значение зависит от конкретной ситуа ции, в которой находится компания.

Одной из главных черт семейного бизнеса является возможность функционирования на протяжении нескольких поколений, что не может быть достигнуто без сбалансированной производственной и управленче ской деятельности, а также без эффективного подхода к управлению при былью. В условиях рыночного хозяйства именно цена выступает в роли регулятора производства и существенно влияет на достижение предпри ятием запланированных доходов (избежание убытков). При этом за счет сбалансированной системы цен возможно добиться устойчивого конку рентного преимущества на рынке, а значит, получить запас финансовой и экономической прочности на годы вперед. Делается предположение, что цена как фактор функционирования семейного бизнеса, формируясь под воздействием спроса и предложения и являясь денежным выражением стоимости товара, может стать тем рычагом, с помощью которого компа ния сможет достичь не только запланированного уровня доходов в теку щем отчетном периоде, но и приумножить прибыли в будущем. С помо щью разработки и последующего внедрения политики цен на семейном предприятии финансовое планирование станет более эффективным, а ка чество прогнозов возрастет, предоставив возможность семейному делу процветать из поколения в поколение.

В российских условиях семейный бизнес развивается преимущест венно в малой форме. На семейном (малом) предприятии руководители определяют цену с учетом внутренних производственных и сбытовых мощностей, а также выделяют роль покупателей своей продукции для поддержания деятельности предприятия в долгосрочной перспективе.

Опыт функционирования семейной формы предпринимательства в зару бежных странах показал, что от собственников ожидают большего, чем просто увеличения прибыли: выполнение ряда социальных функций, о чем говорилось ранее, наряду с экономическими задачами определяет ход развития семейного бизнеса и в России.

Существует множество методов определения цены на предприятии, главными критериями которых являются максимизация прибыли или ми нимизация затрат. Если же политика цен направлена на удовлетворение нужд покупателей, то в этом случае большой интерес представляет ценно стно-ориентированный подход. Выделяются два метода в ценообразова нии, которые как раз учитывают социальную и регулирующую функции цены, столь важные в управлении семейным предприятием: прибыльный менеджмент (Yield Management) и анализ экономической ценности (Economic Value Analysis) как части ценностно-ориентированного подхо да. Как результат создаются достаточные прибыли предприятия из-за расчета оптимальной цены с одновременным учетом желания потребите лей по конечной продукции.

Прибыльный менеджмент (также известный как доходный менедж мент) на основе исторических данных и применения математических мо делей устанавливает различные цены в различные отрезки времени в со ответствии с плановым и реальным значениями спроса и цен [5]. Цель – стимулировать спрос в момент наименьших покупок на рынке и максими зировать прибыли, когда спрос максимален. В целом задача прибыльного (доходного) менеджмента – увеличить прибыльность, нежели просто рас ширить использование продукции фирмы.

Методы управления прибылью могут применяться по отношению к продуктам, у которых мощность (т.е. запас продукции) не обязательно ог раничена, но по которым заблаговременно принимаются решения о сумме и типе запасов с учетом цены хранимой продукции. Запасы продукции не пропадают, как в случае с нереализованными местами на борту лайнера, но их ценность может снизиться по завершении определенного сезона (например, бассейные фильтры в летнее время) или же в результате спада покупательской активности после праздников (как то рождественский ажиотаж в центрах розничной торговли). Независимо от промышленной специфики производства, главным препятствием на пути к успешному внедрению прибыльного менеджмента является неточность в оценке функции спроса. Традиционно представители сектора услуг, как напри мер, авиакомпании, рассчитывают ценовую чувствительность на основе исторических (бухгалтерских) данных. Хотя ретроспективная оценка спроса может применяться к некоторым розничным товарам, этот тип анализа редко осуществим ввиду отсутствия доступа руководителей пред приятия к рыночным данным.

Прибыльный менеджмент распространен в основном на предприяти ях, где товары/услуги предоставляются не по отдельности, а едиными группами. Поэтому месту и роли связанного ценообразования в системе управления прибылью фирмы уделено повышенное внимание на страни цах большинства исследований. Связанное ценообразование определено как практика маркетинга продавать большое количество продукции и/или услуг по единой цене [4]. Исследования в области поведенческих теорий всегда выделяли значимость психологических компонентов связанного ценообразования без учета экономических эффектов. Как результат, от применения связанного ценообразования выигрывает потребитель (в час ти снижения операционных затрат). Благодаря созданию добавленной стоимости для потребителей дополняющие связки (complementary bundles) товаров/услуг позволяют продавцам накапливать сбережения или даже включать премию в цену товара. Отдельного внимания достойно психоло гическое воздействие на связанные цены, которое наделяется экономиче ским содержанием. В науке это называется гипотезой связанных сбереже ний (inferred bundle saving hypothesis).

Анализ экономической ценности (EVA – economic value analysis) яв ляется тем ценообразующим инструментом, который дает руководителям возможность активно управлять ценами и в большей мере ориентировать ся на покупателей. Кроме того, укрепляются позиции фирмы как постав щика продуктов/услуг более высокого качества, а также динамика финан совых результатов для акционеров/собственников выглядит благоприят ной. При исследовании ценностно-ориентированного ценообразования особый акцент делается на модели, впервые разработанной Forbis и Mehta [3] в соответствии с экономической ценностью для потребителей (EVC – economic value to the customer). Ключом к установлению любой цены вы ступает воспринимаемая покупателем ценность, нежели затраты продавца.

Воспринимаемая ценность (perceived value) продукции – это цена, кото рую покупатель готов и желает уплатить за комбинацию преимуществ, получаемых вместе с этой продукцией.

Концепция анализа экономической ценности (EVA) основывается на идее, что денежная стоимость конкретного предложения должна изме ряться не только по цене покупки, но также и по общей ценности для це левого покупателя (Hagel, 2002). В этом случае проводится монетизация немонетарных компонентов, формирующих предложение. Существует функциональная, психологическая и денежная стоимости, причем первые две ведут к созданию третьей. Экономический анализ ценности использу ют для измерения денежной (монетарной) стоимости в двух случаях:

(1) для определения внутренней стоимости предложения для целевых кли ентов (т.е. без учета конкуренции) и (2) для определения стоимости в сравнении с продукцией конкурентов.

Важной заслугой ценностно-ориентированных методов ценообразо вания является выработка повышенной чувствительности руководителей предприятия к воспринимаемой потребителями ценности. Менеджмент в силе оценить именно те переменные (специфические черты), которые в большей степени влияют на решение покупателя приобрести то вар/услугу. Успешное внедрение собственником семейного предприятия системы цен на основе прибыльного менеджмента или анализа экономи ческой ценности закладывает основу для устойчивого конкурентного пре имущества, что позволяет предприятию успешно существовать не одно поколение в определенном рыночном сегменте. Возможно, даже более важным фактом для долгосрочного успеха фирмы на рынке является то, что руководство семейного предприятия удовлетворяет ценовые, ценно стные и качественные запросы потребителей, но при этом достигает фи нансовых показателей и защищает рыночные позиции.

Список использованной литературы 1. Большой экономический словарь / Под ред. А. Н. Азрилияна. – 7-е изд., доп. – М.: Институт новой экономики, 2008. – 1472 с.

2. Лич, П., Богод, Т. Семейный бизнес: Опыт успешного ведения бизнеса, управляемого семьей: Пер. с англ. – Днепропетровск: Баланс Бизнес Букс, 2005. – 256 с.

3. Forbis, J.L. and Mehta, N.T. Value-based strategies for industrial products // Business Horizons. – 1981. – № 24 (May-June). – Р. 32-42.

4. Heeler, R.M., Nguyen, A., and Buff, C. Bundles = discount? Revisiting com plex theories of bundle effects // Journal of Product and Brand Management. – 2007. – № 16 (7). – Р. 492-500.

5. Ng, I.C.L. A demand-based model for the advance and spot pricing of ser vices // Journal of product and brand management. – 2009. – №18 (7). – Р 517-528.

Н. И. Ведерникова, канд. экон. наук, доцент кафедры ОЭТ СПбГУЭФ Проблемы ценообразования в логистике Основным фактором, определяющим, будет ли куплен товар по тем или иным ценам, является то, насколько он необходим покупателю. Бес полезный, по мнению покупателя, товар не будет куплен ни за какие день ги. Важность собственных потребностей также влияет на цену, которую человек может заплатить за их удовлетворение. Так, например, для моло дых людей характерна более высокая важность развлечений, чем отдыха, что обусловливает готовность платить высокую цену за товары, связанные с удовлетворением потребности в активном проведении досуга. Для более старшей возрастной группы характерно желание купить за большую цену товары, связанные со здоровьем и правильным питанием.

В условиях ограниченного предложения товаров покупатель готов платить за них более высокую цену. Однако рынок потребительских това ров в настоящее время достаточно насыщен. Из десятка товаров, не отли чающихся ничем, кроме цены, покупатель выбирает именно приемлемую для себя цену. Производителю же (и продавцу) приходится или «играть» с ценами, что приводит к усилению ценовой конкуренции, или придумы вать новые красивые и экономичные упаковки, или искать (создавать) но вые потребности клиентов.

Затраты, осуществляемые на доставку товаров от производителя в торговые залы магазинов, составляют заметную часть розничной цены.

Оптимизировать транспортные расходы можно, создав логистическую службу. Между производителями, посредниками, поставщиками и пред приятиями розничной торговли все чаще зарождаются новые хозяйст венные отношения в сфере совместного управления материальными по токами и организацией сбыта, базирующиеся на применении новейших логистических и информационных технологий. Но в таких случаях цено вая политика каждой из фирм затрагивает интересы всех остальных ком паний, участвующих в организации интегрированного дистрибутивного канала, и прямо влияет на их финансовую результативность. От правиль ности выбора принципа ценообразования, справедливости механизма распределения полученного интегрального эффекта и степени взаимного доверия, поддерживаемого не только дружескими отношениями, но и прозрачностью информационных систем, которые позволяют каждому предприятию оценить эффективность партнерства, зависит успешность и стабильность функционирования всего канала распределения.

Чтобы обеспечить бесперебойную работу своих предприятий и сбыт товаров в условиях жесткой конкуренции, фирмы вынуждены устанавли вать низкие цены в надежде на благожелательную ответную реакцию по купателей. При этом прибыль может терять свое первостепенное значе ние. Однако именно наличие прибыли дает возможность предприятию ин вестировать средства в развитие, идти в ногу с технологическим прогрес сом и максимально отвечать потребностям клиентов. Все это заставляет торговые и производственные компании искать способы повышения эф фективности своей деятельности, в том числе и с помощью использования логистических принципов в вопросах ценообразования.

Традиционно ценовая политика каждой фирмы в канале распределе ния строится индивидуально, без учета интересов взаимодействующих ло гистических партнеров, преследуя цель извлечения максимальной прибы ли. Однако достичь наибольшей прибыли канала, как правило, не удается.

Этому препятствует разнонаправленность интересов партнеров и ограни ченность распределяемой между ними прибыли. Например, тариф пере возчика, работающего в дистрибутивном канале, и объем закупок постав щиков находятся в прямой зависимости: при росте объемов тариф умень шается.

В свою очередь, спрос на товар непосредственно зависит от его ко нечной стоимости, формирующейся также и из складских издержек, кото рые при росте объемов закупок значительно увеличиваются. В конечном итоге общая прибыль канала остается не такой высокой, какой могла бы быть.

В. В. Лизовская, преподаватель кафедры маркетинга СПбГУЭФ Вопросы регулирования цен в торговле Новый Закон о торговле1, вступивший в законную силу 01 февраля 2010 года, призван решать множество вопросов, касающихся развития торговой деятельности, обеспечения ее законности и соблюдения интере сов всех ее участников на территории Российской Федерации, тем самым обеспечивая единство экономического пространства РФ. В качестве задач данного закона также стоят разграничение полномочий между органами государственной власти различного уровня и хозяйствующими субъекта ми при осуществлении торговой деятельности, а также повышение дос тупности товаров для населения. Под повышением доступности можно понимать как наличие в достаточном количестве товаров в розничной тор говле, так и обеспечение доступного для населения уровня цен.

В Законе прописаны важные направления регулирования розничных цен на товары первой необходимости и продукты питания с учетом сло жившейся рыночной ситуации и структуры каналов сбыта.

Как и ранее, предприятия самостоятельно устанавливают цены на свои товары. Однако новым законом законодатель оставляет за собой воз можность регулировать цены на «отдельные виды социально значимых продовольственных товаров».

Одновременно с введением в действие закона о торговле Минпром торг направил на согласование в федеральные органы исполнительной власти проект Постановления Правительства Российской Федерации «Об утверждении перечня отдельных видов социально значимых продовольст венных товаров», состоящего из 33 наименований.

В перечень вошли следующие товары: говядина, свинина, баранина, кура, рыба мороженая неразделанная, сельдь соленая, масло сливочное, масло подсолнечное, маргарин, молоко питьевое цельное пастеризованное 2,5–3,2% жирности, сметана, творог нежирный, сыры сычужные твердые и мягкие, яйца куриные, сахар-песок, карамель, печенье, чай черный бай ховый, соль поваренная пищевая, перец черный (горошек), мука пшенич ная, хлеб ржаной и ржано-пшеничный, хлеб и булочные изделия из пше ничной муки 1 и 2 сортов, рис шлифованный, пшено, горох и фасоль, вер мишель, картофель, капуста белокочанная свежая, лук репчатый, морковь, огурцы свежие, яблоки.

ФЗ РФ от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования тор говой деятельности в Российской Федерации», далее по тексту Закон о торговле.

В отношении перечисленных товаров предполагается регулярное осуществление мониторинга розничных цен исполнительными органами государственной власти. В случае изменения розничных цен на перечис ленные товары в течение месяца на 30% и более, после проведения допол нительного макроэкономического анализа государство имеет право уста навливать предельно допустимые розничные цены на эти товары сроком до 90 календарных дней.

При этом, по официальным данным, опубликованным Центральным банком Российской Федерации за 2009 год1, максимальное повышение по требительских цен наблюдалось на сахарный песок (42,7%) и плодово овощную продукцию (26,7%). При этом прирост цен за квартал прошлого года не превышал 28,7%2.

Таким образом, за 2009 год повышения цен на 30 % в течение одного месяца по данным Банка России не наблюдалось, при этом второй по вели чине прирост потребительских цен за весь 2009 год составил всего 26,7%.

Однако приведенные данные об изменении розничных цен отражают ситуацию в целом по России. В Законе же предусмотрено изменение цен не только в целом по стране, но и в пределах отдельного субъекта Россий ской Федерации.

Автор исследовал повышение цен на молоко и молочные продукты, включенные в список социально значимых продовольственных товаров, за ноябрь, декабрь 2009 года и январь 2010 года. Колебания розничных цен на товары отдельных производителей составляли от 2 до 25% в месяц. Та ким образом, даже в конце года, когда большинство производителей мо лочной продукции повысило цены, что получило значительный резонанс в прессе, изменение цен по отдельным наименованиям молочной продукции не превысило и половины указанного в Законе значения.

Важной задачей нового Закона о торговле является антимонопольное регулирование, которое в первую очередь касается работы торговых се тей.

В Законе дано определение торговой сети как совокупности двух и более торговых объектов, которые находятся под общим управлением, или совокупности двух и более торговых объектов, которые используются под единым коммерческим обозначением или иным средством индиви дуализации3.

На продовольственном рынке Санкт-Петербурга насчитывается федеральных и локальных сетей, в рамках которых действуют от 2 и до По данным квартальных обзоров инфляции, опубликованных на сайте Центрального банка Российской Федерации: http://www.cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=Infl.

На сахарный песок в I квартале 2009 года.

ФЗ № 381-ФЗ, ст. 2, п. 8.

194 отдельных магазинов1. В целом, по имеющимся данным, общее коли чество магазинов, действующих в рамках торговых сетей, насчитывает порядка 900, в то время как отдельных розничных – порядка 3000. Если говорить про товарооборот, который реализуется через сетевые и несете вые магазины, то по отдельным поставщикам до 95 % оборота в натураль ном выражении реализуется через торговые сети. Это определяет значи тельное влияние торговых сетей на рынок и поставщиков и позволяет им диктовать свои условия, тем самым создавая дискриминационные условия для других участников торговой деятельности.

Третья глава Закона, посвященная антимонопольному регулирова нию, предполагает решение этих вопросов. Так, Законом запрещается на вязывать контрагенту следующие дискриминационные условия, ранее часто используемые торговыми сетями при работе с поставщиками: за прещать заключение договоров поставки продовольственных товаров с другими хозяйствующими субъектами и навязывать выплату компенсации в случае их заключения на лучших условиях, требовать предоставления сведений о заключаемых договорах с другими контрагентами. Законом запрещается также настаивать на внесении платы за право поставки в тор говые комплексы, изменении ассортимента поставляемых товаров, требо вать возмещения убытков, связанных с утратой или повреждением това ров после перехода права собственности на товар, и прочих затрат, не свя занных с исполнением договора поставки, возврата продовольственных товаров, не проданных по истечении определенного срока.

Закон защищает интересы поставщиков продовольственных това ров и в части оплаты поставленной продукции. Ранее срок оплаты по ставленной продукции достигал девяноста дней со дня поставки. Зако нодатель устанавливает обязательные для торговых сетей сроки оплаты продовольственных товаров в зависимости от сроков годности постав ляемых товаров при условии предоставления необходимых документов на поставляемый товар поставщиком. Оплата продовольственных това ров со сроком годности менее десяти дней должна производиться не позднее десяти рабочих дней со дня их приемки, со сроком годности от десяти до тридцати – не позднее тридцати, продовольственные товары со сроком годности свыше тридцати дней и алкогольная продукция, произведенная на территории Российской Федерации, подлежат оплате в срок не позднее, чем сорок пять календарных дней со дня приемки. Не разрешается осуществлять оптовую торговлю с использованием догово ра комиссии или смешанного договора, содержащего элементы догово ра комиссии.

По состоянию на ноябрь 2009 года сеть «Пятерочка» состояла из 194 магазинов, действующих на территории Санкт-Петербурга.

В целях защиты интересов поставщиков и регулирования уровня розничных цен продовольственных товаров Закон запрещает торговым се тям понуждать поставщиков продовольственных товаров к заключению договоров возмездного оказания услуг, направленных на продвижение продовольственных товаров, а также включать в договор поставки усло вия об оказании услуг по рекламированию товаров, маркетингу и прочее.

Однако заключение договора возмездного оказания подобных услуг не исключается.

Законодатель устанавливает максимальный размер вознаграждения торговой организации, предусмотренного в связи с приобретением опре деленного количества продовольственных товаров, в пределах десяти процентов от цены приобретенных продовольственных товаров. Закон ис ключает возможность использования прочих вознаграждений, а при про даже отдельных видов социально значимых продовольственных товаров выплата вознаграждений вообще не допускается. В случае если федераль ными законами предусмотрено государственное регулирование цен или торговых надбавок к ценам на товары, цены и надбавки на такие товары должны устанавливаться в соответствии с федеральными законами.

Все перечисленные выше меры призваны сдержать рост потреби тельских цен и недобросовестную конкуренцию и обеспечить отсутствие дискриминации при осуществлении торговой деятельности на территории Российской Федерации. Этому должна способствовать предусмотренная законом открытость информации о продукции и существенных условиях отбора контрагента как со стороны поставщика, так и со стороны торговой сети, путем публикации подобной информации на сайтах компаний в сети Интернет или предоставления ее по запросу в течение четырнадцати дней со дня соответствующего запроса.

В связи с разрастанием торговых сетей во всем мире наблюдается сокращение численности отдельных розничных магазинов. Для того что бы сдержать рост торговых сетей, ограничить их монополию и поддер жать малый бизнес, Закон о торговле предполагает ограничение доли от дельного хозяйствующего субъекта в объеме всех реализованных продо вольственных товаров в субъектах Российской Федерации и городах фе дерального значения. Оценка должна производиться в денежном выраже нии по данным предыдущего финансового года. Торговые сети, превы шающие указанный порог, не смогут открывать дополнительные торговые площади после 1 июля 2010 года, что ограничивает возможность роста их монопольной власти и является важным направлением антимонопольного регулирования.

В дополнение к решению вопросов ограничения рыночной власти торговых сетей, поддержки малого бизнеса отдельных розничных магази нов и среднего бизнеса поставщиков продовольственных товаров, новый Закон о торговле учитывает важные направления регулирования цен на продовольственные товары. Он призван сдержать рост цен и минимизиро вать наценку в канале товародвижения на ряд потребительских товаров.

Все эти важные и своевременные меры должны обеспечить дальнейшее развитие торговой деятельности в Российской Федерации.

В. М. Тарасевич, канд. экон. наук, профессор кафедры ценообразования и оценочной деятельности СПбГУЭФ Цена как инструмент повышения прибыли предприятия Политика цен, синонимом которой стал термин «ценовой менедж мент», является одной из управленческих функций, которая пока остается недостаточно понятной и наименее управляемой на большинстве пред приятий. Между тем в ценообразовании скрыт огромный потенциал по вышения эффективности предприятия. Для извлечения и использования этого потенциала необходимо, чтобы предприятие имело соответствую щую модель своего бизнеса, руководство и менеджмент осознавали важ ность этой модели для прибыльности предприятия, владели теоретиче скими знаниями и практическими навыками в области ценообразования, создавалось информационное и программное обеспечение. К сожалению, ценообразование как одна из областей повышения прибыльности пред приятия остается неосвоенным на множестве предприятий по сегодняш ний день.

Цены являются очень чувствительным инструментом воздействия на прибыль, поэтому эффективное управление ценообразованием должно стать важной задачей для предприятия, особенно в условиях нынешнего экономического поля.

Эффективное ценообразование предусматривает управление ценами на уровне отрасли, на уровне позиционирования товара и его цены, в ос нове которого лежит соотношение «цена – ценность / результативность продукта», и на уровне конкретной сделки. Каждый из этих уровней со держит потенциал прибыли, который можно извлечь, если знаешь, как и с чего начать, если владеешь соответствующими инструментами. К сожале нию, очень редко кто из руководителей и менеджеров смог успешно овла деть огромным потенциалом, скрытым в ценообразовании. Отсюда выте кает вывод о необходимости повышения образовательного уровня и прак тических навыков тех, кто имеет дело с ценообразованием. Ценовая поли тика реализуется посредством различных стратегий, среди которых стра тегическое значение имеет ценовая мораль, т.е. принцип честного ценооб разования.

Политика цен, ее решения предполагают наличие системы целей, которые являются отправной точкой для действий менеджеров.

Принципиально система целей политики цен должна содержать не только маркетинговые цели, но также учитывать цели других сфер пред приятия, разумеется, в той мере, в какой они затрагиваются ценовыми ак циями. Вследствие этого политика цен попадает в напряженное поле сбы товых, производственных, финансовых, инвестиционных соображений, которое дополнительно «нагружается» обязательным включением уста новления цен в маркетинг-микс.

Система целей политики цен как инструмент маркетинга развивается сверху вниз через установление высшей цели (прибыли) и последователь ное подчинение к ней промежуточных целей, которые по рангу приравни ваются к прибыли (подцели прибыли). К подцелям прибыли относят мак симизацию выручки, экономию затрат, проникновение на рынок, вытес нение (недопущение) конкурентов, сохранение или увеличение доли рын ка и проч. Они формируют альтернативные или дополнительные «главные направления» политики цен.

Прибыльные цели политики цен обладают разной значимостью от носительно времени. Одни из целей могут обладать большей значимостью в долгосрочном периоде, чем в коротком, и наоборот. Это объясняется тем, что поле, на котором принимаются решения, в долгосрочном периоде структуризируется иначе, чем в коротком (вход на рынок новых конку рентов, вмешательство государства, переход верных до сих пор покупате лей к конкурентам и т.д.). Именно потому, что большие опасности для ок ружающих условий, важных для политики цен, скорее возрастают через долгосрочное развитие, предприятия вынуждены больше ориентировать свои действия на краткосрочные цели. Но, с другой стороны, для обеспе чения долгосрочных решений необходимо уделять внимание перспектив ному планированию целей и использовать ценостратегические возможно сти. Поэтому система целей политики цен требует постановки как кратко срочных, так и долгосрочных целей.

В основе достижения прибыльных целей лежат индивидуальные ре шения потребителей. Поведенческие признаки могут фигурировать в ка честве целей политики цен, если маркетинг и ценовая политика ориенти руются на потребителей. Включение поведенческих признаков в систему целей политики цен возможно через «привязку» покупателей к предпри ятию. Это способствует росту продаж, прибыльности, безопасности пред приятия и определяет основу покупателей, которая на многих рынках из за отсутствия новых покупателей представляет собой существенную де терминанту рыночной доли.

Решающую роль в «привязке» покупателей к предприятию принад лежит как продукту, соответствующему желаниям потребителя, так и це новому имиджу, под которым понимается точка зрения (установка) поку пателя относительно всех субъективно воспринятых цен. «Привязка» по требителей тем выше, чем лучше ценовой имидж предприятия. Ценовой имидж определяется сегодняшней ценовой удовлетворенностью и долго срочным ценовым доверием покупателей. Ценовая удовлетворенность есть результат сравнения между ценовым ожиданием и восприятием цены.

Ценовое доверие является результатом долгосрочного накопленного опы та относительно ценового поведения предприятия, вследствие чего в виде ощущения формируется ценовая симпатия или антипатия. Оба эти пове денческих признака влияют не только на уровень цен, но и на всю цено вую результативность производителя, а стало быть, на соотношение «це на – ценность», являющееся краеугольным камнем любой сделки, и на так называемые побочные ценовые результаты, как, например, прозрачность ценовой информации.

Следует подчеркнуть, что влияние цен на спрос в немалой степени зависит от психологических и эмоциональных факторов. Однако этим факторам почти не уделяется должного внимания со стороны производи телей и продавцов. Между тем позитивные ценовые эмоции позволяют улучшить ценовой имидж, «привязать» покупателей к продуктам пред приятия. Без знания того, как сильно и каким образом покупатели обра щают внимание на цены, предприятие не может сказать о привлекатель ности своей политики цен. Для политики цен важно понимать, как поку патели вспоминают цены и используют свои ценовые знания в своих по купательских решениях. Понимание того, как потребители воспринимают и оценивают цены, важно для определения ценовых порогов, для полити ки ценовых линий, для рекламы цен, для разработки структуры цен, паке та цен и т.д. И, конечно, важнейшей детерминантой успеха предприятия является ценовая удовлетворенность. Она ведет к лояльности покупате лей, повышению стоимости предприятия, снижению чувствительности к цене и, как результат, к удержанию или повышению прибыли.

Значение поведенческих признаков возрастает в современном эко номическом поле, где производители для обеспечения успеха своего биз неса начинают выдвигать на первый план потребителя, его приоритеты и связанную с этим зону своей прибыли. Остановимся кратко на двух при меняемых в настоящее время моделях бизнеса, направленных на получе ние прибыли: традиционной и новаторской.

На вопрос, где находится прибыль предприятия, традиционная мо дель бизнеса отвечает: «У того, кто завладел высокой долей рынка». При этой модели производители сосредотачивают внимание на производстве продукта и рассматривают его продажу как единственный способ получе ния вознаграждения. Борьба за рыночную долю как источник прибыли осуществляется, прежде всего, за счет снижения цен. Такие производите ли исходят из того, что их потребители не изменились, и поэтому они вы пускают тот же набор продуктов и пытаются их дифференцировать на ос нове прежних базовых параметров: качества и цены.

Производители создают ценность для потребителей только за счет своих продуктов, а потому их модель бизнеса ориентирована только на выпускаемую ими продукцию.

Если представить, что все предприятия в отрасли имеют такую же модель бизнеса, то все они конкурируют, предлагая потребителям одина ковые продукты. Отличиться производитель может в этом случае, только став лидером по затратам и качеству. Но так как многие производители стараются снизить затраты и повысить качество своей продукции, то от расль в конце концов в результате борьбы за потребителей становится ма лоприбыльной.

В связи с тем, что потребители и их приоритеты относительно про дуктов изменяются, производство продукции теряет ценность, что вынуж дает участников рынка выравнивать и даже снижать цены. В итоге полу чается, что хотя доходы растут, прибыль снижается и даже совсем исчеза ет. Это препятствует получению высокой акционерной стоимости. Как ни парадоксально, но в последние годы стремление получить высокую долю рынка приводит к потере прибыли. Вера в рыночную долю как источник прибыли стала подрываться. Это подтверждено бизнесом ряда крупных компаний, которые, поняв пагубность для прибыли традиционной модели, стали ориентировать свой бизнес с продукта на потребителя, они перемес тили акцент с рыночной доли на потребителей и прибыль, в результате че го получили высокие рыночные доли.

Логика новой модели бизнеса такова:

1. Определение того, что важно для потребителя.

2. Выявление того, где можно получить прибыль.

3. Определение того, как можно получить рыночную долю на выяв ленном направлении.

Отличия между моделями бизнеса состоят в разных способах мыш ления.

Чтобы в новых экономических условиях предприятие было жизне способным, его продукция должна соответствовать нуждам и приоритетам потребителей, которые со временем меняются. Потребительская ценность меняется, и продукты становятся экономически непригодными. Когда ме няются потребители, изменяется и зона прибыли. При новой модели биз неса производители не дают определять цены рынку и конкурентам. В центре находится потребитель, в результате честного и творческого диа лога с потребителем выясняется, что он хотел бы иметь для решения сво их проблем и сколько он готов заплатить. От выявленной цены и желае мых свойств продукта производитель настраивается на целевые затраты, а значит, и на эффективное производство. В новом экономическом мире са мым мощным инструментом становится мышление, ориентированное на потребителя и прибыль, на интеграцию ценности ценообразования и мар кетинга.

Г.А. Маховикова, канд. экон. наук, профессор кафедры ценообразования и оценочной деятельности СПбГУЭФ Рента в нефтяной промышленности – основа экономического роста и национальной безопасности В течение многих лет топливно-энергетический комплекс выступал основой энергоснабжения страны, одним из ключевых народнохозяйст венных комплексов и остается им до сих пор. Нефтегазовый комплекс обеспечивает более 2/3 общего потребления первичных энергоресурсов и 4/5 их производства. Нефтяная отрасль вместе с остальными отраслями топливно-энергетического комплекса является главным источником нало говых (около 40% доходов Федерального бюджета) и валютных (порядка 40%) поступлений государства1. На долю нефтегазового комплекса при ходится 12% промышленного производства России и 3% занятых в нем.

Высокое значение для экономики подтверждается и тем обстоятель ством, что отрасль, одна из немногих, сумела воспользоваться своим ин вестиционным потенциалом и обеспечила значительный приток финансо вых средств. Следует отметить тот синергический эффект, который дости гается за счет инвестиционной деятельности в НГК. Инвестиции распре деляются в другие отрасли народного хозяйства, обеспечивая их заказами, позволяя выплачивать заработную плату работникам, налоги в бюджеты и т.п. Так, каждый рубль дополнительных капитальных вложений в нефте газовый комплекс обеспечивает 1-2 рубля или более (в зависимости от ти па реализуемых проектов) прироста национальной экономики2. Таким об разом косвенный эффект от развития нефтегазового комплекса для страны значительно превышает прямой.

Крылов Н.А., Старосельский В.И. Сырьевая база нефтяной и газовой промышленно сти России: состояние и перспективы // Наука и технология углеводородов. – 2000. – № 6 (13). – С. 42-45.

Запивалов Н.П. Нефтегазовый комплекс России: состояние и перспективы на ХХI век // Наука и технология углеводородов. – 2000. – № 6 (13). – С. 46-51.

Основу для успешной деятельности компаний нефтегазового ком плекса создает устойчивый внутренний спрос1 на его продукцию. Про изошедшие резкие изменения в экономике страны в конце 80-х годов при вели к резкому падению объемов потребления нефти и нефтепродуктов (с 1,7 т на душу населения до 0,8 т;

в то время как в развитых странах этот показатель колеблется в пределах от 1,5 до 3,5 т на человека).

В структуре внутреннего потребления сырой нефти преобладают предприятия нефтепереработки. Использование нефти (включая газовый конденсат) на переработку в другие виды энергии составляет 92% от всего объема потребляемой нефти в стране. На производство химической, неф техимической и другой нетопочной продукции идет чуть более 4%. Ос тальная часть расходуется в качестве материала на нетопливные нужды (0,8%), на преобразование в другие виды энергии (0,6%), на конечное по требление (0,5%), потери при транспортировке и потреблении составляют 2,1% от общего потребления нефти.

В настоящее время 66,4% всей потребляемой электроэнергии в Рос сии производится за счет сжигания органического топлива (газа, угля или мазута). Значительная часть электростанций работает на природном газе (62% в топливном балансе электростанций страны, а в Санкт-Петербурге и Москве эта доля приближается к 70-80%).

На долю мазута приходится около 30%. В среднесрочной перспекти ве следует ожидать увеличения объемов его потребления. В настоящее время цены на газ значительно ниже цен на остальные виды топлива, что и определяет его высокую долю. Однако резкое сокращение разведанных запасов газа, а также рост цен на него заставят многие станции перепро филировать свое оборудование на другой вид топлива. Сегодня стоит во прос об увеличении доли угля (т.к. страна обеспечена его запасами на сотни лет вперед), однако и доля мазута также будет увеличиваться.

По-прежнему существенным фактором, сдерживающим увеличение внутреннего потребления нефтепродуктов, остаются цены. Несмотря на значительное отставание от уровня мировых, внутренние цены все же слишком высоки для отечественного потребителя. Одновременно с этим обнаруживается негативная тенденция в повышении цен в силу быстрого роста издержек в нефтедобыче, а также ужесточении административных ограничений экспортной деятельности российских нефтяных компаний.

Последнее напрямую не приводит к росту внутренних цен, но, согласно практике работы наших компаний, они склонны переносить растущие из держки на внутренних потребителей.

Внешний рынок нефти и нефтепродуктов является основным источ ником доходов для российских нефтедобывающих предприятий. Незначи Спрос внутри региона, где работает компания.

тельный объем внутреннего платежеспособного спроса, сложное финан совое состояние отечественных промышленных предприятий, значитель ная величина бартерных операций и т.п. определяют интересы компаний к внешнему рынку.

Рост мировой экономики и численности населения приводит к ус тойчивому повышению спроса на энергоносители, и в частности на уг леводороды. В настоящее время нефть является основным энергоноси телем в мировом топливно-энергетическом балансе, и следует ожидать сохранения ее доли еще достаточно продолжительное время. По оцен кам западных и отечественных экспертов, значительные изменения в структуре топливно-энергетического баланса должны произойти не раньше 2020 г. Однако и в этих оценках нефть будет занимать значи тельную долю1.

Следует отметить постепенное изменение структуры потребления энергоносителей в Западной Европе и происходящие изменения в пользу увеличения доли наиболее экологически чистых и безопасных видов (главным из которых сегодня считается природный газ) за счет соответст вующего замедления темпов роста использования других источников (нефти, угля, атомной энергии), а также принятие определенных админи стративных мер по сокращению или экономии использования горюче смазочных материалов.

Происходящие изменения могут негативно сказаться на деятельно сти российских нефтяных компаний, основными потребителями которых как раз и являются страны Западной Европы. Практически не охвачены экспортом более перспективные рынки (Китай, Индия, Япония). Рынок нефти Азиатского и Тихоокеанского региона в настоящее время является одним из самых динамично развивающихся. Дальнейший рост экономик стран азиатского региона может привести к смещению интересов ведущих нефтяных компаний России к этому рынку.

Необходимо указать на ряд негативных тенденций, которые сегодня связаны с добычей нефти.

1. Рост добычи нефти достигается экстенсивным путем, без приме нения современных технологий повышения отдачи пласта.

2. Ухудшение ситуации с запасами, прирост запасов нефти не обес печивают покрытия ее добычи, увеличивается доля трудноизвлекаемых и низкорентабельных запасов.

3. Будущее увеличение объемов добычи ставится под сомнение в си лу резкого ухудшения состояния как эксплуатационного фонда скважин и Танкаев Р.У., Авраменко Н.В. Интегрированные компании и нефтегазодобывающие предприятия // Инвестиционная привлекательность нефтяных компаний РФ. – Вып. 1. – М.: ИнфоТЭК-КОНСАЛТ, 1996.

сокращения дебетов, так и удручающего состояния промыслового обору дования.

Приведем несколько данных в подтверждение названных негатив ных тенденций.

Разведанные запасы нефти в России характеризуются высокой сте пенью промышленного освоения. Преобладающая их часть сконцентриро вана в уникальных и крупных месторождениях. Сегодня в разработке на ходится более 1250 месторождений, и в них сосредоточено 77% запасов нефти. Запасы нефти на разрабатываемых месторождениях в настоящее время извлечены более чем на 50%. По крупным и уникальным месторож дениям, таким как Самотлорское, Федоровское, Мамонтовское, Ромаш кинское и др., выработанность составляет от 65 до 90%. Практически все крупные месторождения находятся на завершающей стадии добычи.

Только 20% разведанных запасов позволяют обеспечить дебет сква жин более 25 т в сутки, более 50% запасов обеспечивают дебеты менее 10 т в сутки (тогда как рентабельны для ввода в разработку скважины, де беты нефти на которых превышают 20-30 т в сутки).

Темпы прироста разведанных запасов не соответствуют объемам их добычи. Усугубляет положение нефтяной отрасли ситуация, сложившаяся с ее основными фондами и вводом в действие новых скважин. В целом по нефтедобывающей промышленности степень износа основных производ ственных фондов составляет более 50%, а по отдельным компаниям дос тигает 70%. Из эксплуатационного фонда скважин почти 24% относятся к разряду неработающих.

В плачевном состоянии находится и нефтепереработка. Объясняется это тем, что финансирование отрасли всегда осуществлялось по остаточ ному принципу, и все ресурсы направлялись в нефтедобычу. Капитальные вложения в нефтепереработку составляют в среднем 3–5% от вложений в нефтедобычу, в то время как в США этот показатель в последние десяти летия колеблется в пределах 25–50%.

Россия обладает развитой транспортной инфраструктурой, способ ной эффективно обслуживать топливно-энергетический комплекс. В экс плуатации у российских предприятий ТЭК находится 48,5 тыс. км магист ральных нефтепроводов, 15 тыс. км нефтепроводов, кроме того, в России существует разветвленная сеть железных дорог, охватывающая россий скую территорию с Запада до Востока.

Железная дорога занимает основное место в перевозке нефтепродук тов. На ее долю приходится около 80% перевозок нефтепродуктов. Разви тая сеть железных дорог, возможность доставки всех видов нефтепродук тов любыми партиями до конечных пунктов назначения, а также малые сроки доставки обеспечивают ей преимущества в конкуренции с трубо проводным транспортом. Кроме того, на долю железной дороги прихо дится чуть менее 4% транспортировки сырой нефти. Это в основном по ставки нефти на Дальний Восток, а также транспортировка высокосерни стой нефти и высококачественной нефти отдельных месторождений для переработки и производства специальных масел.

Но состояние транспортной системы нефти и нефтепродуктов вызы вает серьезную тревогу. Значительная часть используемых в настоящее время трубопроводов выработала свой ресурс. Срок службы почти поло вины магистральных нефтепроводов близок к амортизационному сроку эксплуатации. Транспортировка нефти из Сибири в Европейскую Россию обходится очень дорого. Наша нефть вязкая, ее трудно перекачивать и приходится подогревать, особенно зимой. На подогрев и перекачку расхо дуется, по сути, значительная часть добытых энергоносителей. Самый дешевый вид транспорта – морской, но именно его у нас нет.

Специфика российского нефтяного рынка такова, что, несмотря на работы достаточно большого количества нефтяных компаний, конкурен ция в отрасли слабо развита и связана в основном с борьбой за право от работки новых месторождений и за доступ к каналам транспортировки.

Во многом это определяется спецификой отрасли, однако те средства, которые используются в этой конкурентной борьбе, трудно назвать ры ночными.

Таким образом, видна явная несостоятельность предположений, что развитие российских сырьевых отраслей обеспечит в ближайшей перспек тиве развитие всей экономики страны. Накопленные финансовые ресурсы в сырьевом секторе в относительно незначительной части вкладываются в другие отрасли экономики. Несмотря на увеличение общего притока ка питала в страну, владельцы сырьевых компаний, как правило, предпочи тают вывоз прибылей за границу. При экстраполяции существующей практики «проедания» сырьевыми компаниями природных ресурсов, по авторитетному свидетельству директора Института геологии нефти и газа Сибирского отделения РАН академика Конторовича, «после 2010–2013 гг.

мы получим не рост ВВП, а его падение вследствие падения объемов до бычи газа и особенно нефти».

Реформа системы недропользования и лицензирования доступа к российским природным ресурсам назрела давно. Всего в стране выдано 16 тысяч лицензий на право недропользования – от добычи песка до той же нефти. Однако компании неэффективно исполняют свои лицензион ные обязательства. Зачастую они работают на месторождениях с во пиющими нарушениями лицензионного соглашения, владельцы хищни чески эксплуатируют месторождения, бросают слишком много нефти в недрах. Имеются случаи, когда компания, получая лицензию, вообще не проводит работ в рамках лицензионного участка, специально придержи вает запасы, чтобы разрабатывать в будущем, когда нефть станет еще дороже. Это можно объяснить и отсутствием необходимых объемов фи нансовых средств, и нежеланием видеть новых конкурентов на нефтя ном рынке, и желанием повысить стоимость и привлекательность самой компании.

По мнению министра природных ресурсов Ю. Трутнева, нужна но вая экономическая модель недропользования. Одной из прикладных про блем, которыми необходимо заниматься в первую очередь, в том числе путем внесения соответствующих изменений в Закон «О недрах», являет ся проблема объемов геологоразведки, воспроизводства минерально сырьевой базы. Необходим четкий и понятный механизм, определяющий, кто занимается разведкой, в какой степени в этом процессе участвует го сударство, каким образом стимулируется участие в этом частных компа ний. Открытие новых месторождений с использованием государственного финансирования этих работ в настоящее время является серьезной про блемой. Отсутствие необходимых средств в госбюджете не позволяет ак тивно стимулировать эту работу.

Единственно возможное решение названных проблем, на наш взгляд, состоит в исправлении главного противоречия действующей нало говой системы – перенесении нагрузки с фонда оплаты труда на природ ную ренту. Нынешняя налоговая система является сдерживающим факто ром для тех производств, которые работают на внутренний рынок, пыта ются решить проблему внутреннего спроса. В то же время эта система стимулирует вывоз капитала, коррупцию;

те компании, которые работают на экспорт, получают солидную компенсацию от государства за счет не учтенной в действующей системе налогов ренты.

Обычно в литературе под рентой понимается доход, который полу чает собственник природного ресурса, сдавая его в аренду или эксплуати руя самостоятельно. Величина этого дохода определяется многими об стоятельствами, среди которых главенствующую роль играют природные свойства.

Эксплуатируя природный ресурс, владелец или арендатор несет за траты, а реализуя произведенную продукцию, получает доход. Если доход постоянно превышает затраты, то можно с уверенностью сказать, что до ход имеет место благодаря естественным свойствам природного объекта.

Проблема ренты постоянно привлекала внимание экономистов, вопросам ее исследования были посвящены работы Д. Рикардо, А. Смита, К. Род бертуса и многих других экономистов. Проблемы ренты разрабатывались, прежде всего, применительно к земле. Однако закономерности формиро вания и динамики ренты, открытые К. Марксом на примере природоэкс плуатирующих отраслей, справедливы и для остальных отраслей. Эконо мическая природа ренты всюду одинакова, хотя в отдельных отраслях имеются некоторые специфические особенности. «Собственно рента с рудников, – указывал К. Маркс, – определяется совершенно так же, как и земледельческая рента»1.

На долю ренты приходится 75% от общего прироста совокупного дохода России, то есть примерно 40–45 млрд долл. США в год. Вклад тру да в 15 раз, а капитала примерно в 4 раза меньше. Иначе говоря, почти все, что получает сегодня Россия, есть не что иное, как рента от использования ее природно-ресурсного потенциала2.

Проблема рентных отношений в России усиленно дискутируется уже в течение многих лет. Более того, и в настоящее время высказываются различные мнения о ее существовании и использовании. Особенно серь езные дискуссии развертывались по поводу возможности существования ренты в различных экономических системах, в частности, в таких, где есть государственная собственность на землю и отсутствует частное землевла дение. Российские реформаторы были убеждены, что без частной собст венности на землю и природные ресурсы не удастся создать столь нам не обходимое для рыночной экономики «чувство хозяина»;

без этого, дес кать, рынок вообще не может нормально функционировать. Но ведь кроме принципа частной собственности непременным атрибутом рыночной эко номики является принцип «свобода и равенство в процессе обмена това ров для всех». А этого можно достичь лишь при условии, что собственник земли и природных ресурсов будет выплачивать ренту. Только развернув нынешний поток финансовых ресурсов от «избранных» ко всем, мы суме ем обеспечить устойчивый рост национальной экономики, повышение благосостояния наших граждан.

Не останавливаясь подробно на теоретических и методологических аспектах определения величины ренты, заметим, что рента может быть определена по формуле:

Р = С – З – П, где С – доход от реализации конечного продукта по рыночным ценам (мировым);

З – затраты, обеспечивающие производство и реализацию данного продукта, включающие заработную плату, приоб ретение материалов, проценты по кредитам, возврат капитала;

П – при быль, определяемая в размере предпринимательского дохода. Обычно ее рассчитывают по средней норме прибыли, сложившейся в данном секторе экономики. Рента, приносимая природным ресурсом, лежит в основе эко номической оценки этого природного ресурса:

Pt Ц =, 1 i t t Маркс К., Энгельс Ф. Соч. Т. 26. Ч. II. С. 260.

Львов Д. Система национального дивиденда – планетарная модель ХХI века. – М., 2001. – С. 9.

где Рt – рента, приносимая природным ресурсом в году t;

Ц – цена природного ресурса;

i – коэффициент дисконтирования или банковский процент.

То есть владелец ресурса, собирающийся его продавать, постарается в первую очередь подсчитать доход, который он смог бы получить, если бы данный природный ресурс оставался в его распоряжении. Определен ная подобным образом цена природного ресурса является нижней грани цей той цены, которую ее владелец может получить на торгах, выставляя на продажу открытое новое месторождение.

Экономические оценки природных ресурсов служат базой для уста новления системы платежей за природопользование. Основное назначение платежей за природопользование – увязка и согласование экономических интересов предприятий как экономически самостоятельных собственни ков и независимых товаропроизводителей с целью достижения и поддер жания необходимого качественного состояния природной среды и ее ре сурсов в масштабе страны в целом и ее отдельных регионов.

Платежи за природопользование выполняют следующие основные функции:

- служат формой экономической реализации законодательно уста новленных отношений собственности на природные ресурсы посредством изъятия в доход собственника дифференциальной ренты, образующейся при пользовании природными ресурсами;

- являются ведущим источником средств для возмещения природо охранных и природовосстановительных затрат предприятий, а также ме стных, республиканских и федеральных органов управления;

- стимулируют эффективное и рациональное природопользование путем создания материальной заинтересованности и ответственности у предприятий, хозяйств, граждан;

- служат основой установления возмездных, эквивалентных отноше ний в процессе использования и воспроизводства природных ресурсов;

- являются средством отражения экологической составляющей в це нах на продукцию производственно-технического назначения, товары на родного потребления, услуги, а также обеспечивают обоснованность цен на природное сырье и продукты его переработки.

Необходимо отметить, что отдельные элементы платности по при родным ресурсам присутствовали и раньше, однако прямые платежи за природные ресурсы занимали очень скромное место в российском бюдже те, но существовал развитый механизм косвенного изъятия рентных дохо дов (акцизы, НДС, экспортные пошлины, налог на прибыль и др.). При этом большая часть природной ренты изымается федеральным центром, и в то же время сокращаются отчисления на эти нужды из федерального бюджета в региональные. Введение с 1 января 2002 года единого налога на добычу полезных ископаемых, заменившего регулярные платежи за пользование недрами при добыче природных ресурсов, и восстановление минерально-сырьевой базы еще больше обострило проблему воспроиз водства природно-ресурсного потенциала страны.

В настоящее время проблема мобилизации ренты чрезвычайно обо стрилась, поскольку федеральный центр отдал в частные руки большую часть ренты, теряя ее при экспорте природных ресурсов. Поэтому задачу возвращения ренты в распоряжение государства (а источники ее образо вания в основном пока остаются в федеральной собственности и собст венности субъектов РФ) необходимо решить. С этой целью следует обоб щить опыт применения платежей за природные ресурсы, накопленный за рубежом.

В зарубежных странах доходы от эксплуатации природных ресурсов, как правило, изымаются через систему налогов, ориентированных на изъ ятие ренты у пользователей природных ресурсов.

В основном распространены три типа налогов, которыми облагаются производители истощаемого сырья:

налоги собственника недр на выпуск;

налоги на прибыль;

налоги на активы в добывающей промышленности.

Налоги на выпуск чаще всего называются «роялти», или «налогом суверена», и назначаются как доля выпуска или процент от стоимости произведенного сырья. Этот налог подобен экспортной пошлине и гаран тирует государству-собственнику некоторый доход в тот период, когда добывающее предприятие еще не вышло на проектную мощность. Обычно налог на выпуск дополняется уплатой бонуса при выигрыше тендера, вы полняющего аналогичные функции. Уровень налога, как правило, состав ляет 4-10% стоимости добытого металла и 10-20% стоимости нефти и га за. Ставка налогообложения может увеличиваться, если цена на добытый ресурс превышает некоторую базовую величину, установленную государ ством (используется в Перу и Малайзии для нефти). В некоторых феде ральных государствах (США, Малайзия) эти налоги становятся основным источником на уровне региона, а центр взимает налог на прибыль.

Принципиальная трудность в изъятии роялти состоит в том, что он увеличивает средние и предельные издержки добычи. При любой цене компания-оператор получает стимул к сокращению добычи. Такой эффект может быть желателен при значительном физическом истощении место рождений. Однако его последствиями становятся сокращение затрат на геологоразведочные работы и переоценка ранее оконтуренных месторож дений как экономически истощенных в новых условиях. Импорт сырья может увеличиться, но с ним возрастает и зависимость страны от импорта.

Нужно стремиться достичь оптимальной величины роялти в целях уста новления разумного сочетания его роли как, с одной стороны, средства увеличения доходов государства, а с другой – препятствия к увеличению объемов добычи.

Проблема соотношения фиксированного бонуса и ежегодно уплачи ваемого роялти достаточно сложна. Бонус имеет то преимущество, что его величина не зависит от объема будущей добычи полезного ископаемого.

За уплатой такого рода платежей легко следить, поскольку нет необходи мости рассчитывать их в зависимости от объема добычи. Бонусы оказы вают минимальное воздействие на развитие процесса добычи, потому что сразу после уплаты становятся «прошлыми» затратами.

Важно учитывать, что величина бонуса всецело зависит от стоимо сти прав на добычу в момент их передачи. Риск финансовых потерь пол ностью лежит на компании, которая претендует на лицензию. Если про цесс добычи не достигнет проектной мощности, то эта компания понесет убытки, а государство свой бонус получит. Вместе с тем все преимущест ва успешной отработки месторождения остаются у компании, даже если причиной повышенной прибыльности явились внешние факторы (повы шение цен).

Для очень ценных месторождений величина бонуса может быть дос таточно большой. Так, в США получение некоторых лицензий на добычу нефти и газа влекло уплату бонусов в сотни миллионов долларов. Для ме сторождений угля бонусы достигают в США 25 млн долларов.

Роялти имеет преимущества там, где трудно использовать бонусы.

Продавец лицензии может вносить свой вклад в скорейшее начало добы чи, регулируя величину роялти в зависимости от объема добычи и других факторов.

Очень высокие индивидуальные ставки роялти могут сдерживать развитие месторождений, кроме тех, которые имеют минимальные из держки по добыче, что может повлечь за собой существенное сокращение доходов государства. При этом все рентные доходы отойдут государству, отпускная цена полезных ископаемых будет практически одинакова по всем экономически эффективным месторождениям, независимо от того, высокие или низкие там издержки по добыче. Рациональная последова тельность вовлечения месторождений в процесс их эксплуатации может нарушаться.

Для преодоления указанных недостатков были предложены ступен чатые схемы изъятия роялти, когда ставка платежа меняется в зависимо сти от объема добычи. При этом создается стимул к экстенсивному разви тию процесса эксплуатации недр. Вот почему более рациональным счита ется фиксация ставки роялти на некотором среднем уровне, позволяющем обеспечить среднюю прибыльность добывающего предприятия.

В целом система периодической выплаты роялти при фиксирован ном бонусе подтверждает свою эффективность как способ изъятия доли ренты собственниками недр. Роялти может взиматься по достаточно вы сокой ставке, а уровень бонуса должен быть таким, чтобы сделать доступ ным участие заинтересованных фирм в конкурсе.

Налоги на прибыль для добычи руды обычно составляют 35-50%, для нефтяной отрасли, особенно ненационализированной, они могут быть существенно выше. С 1970 г. появилась возможность извлекать огромные прибыли в горнодобывающей промышленности, и государства стали ис пользовать различные схемы изъятия сверхприбылей, несмотря на сопро тивление компаний, доказывающих, что сверхприбыли вполне обоснова ны для рискованных предприятий.

Налогом на собственность в добывающей промышленности облага ется либо ежегодный уровень доказанных резервов, находящихся в распо ряжении компании (что ведет к увеличению скорости физического исто щения и сокращению геологоразведочных работ), либо прирост фондов (то есть продажа фондов при увеличении их цены). Эта система действует в США, где она стимулирует ресурсосбережение.

Наряду с налоговыми методами изъятия рентных доходов в практике зарубежных стран используются и неналоговые методы. К ним относятся прежде всего договоры о разделе продукции.

Договоры этого типа заключаются между государством в лице госу дарственной компании и конторами в лице иностранной компании на фиксированный промежуток времени, включающий разведку и разработку полезного ископаемого (обычно нефти или газа). Иностранный контрак тор ответствен перед национальной компанией за рациональную органи зационную деятельность по согласованному заранее плану;

он обеспечи вает финансирование проекта, и весь риск от реализации проекта лежит на нем. Свои издержки иностранный контрактор покрывает добытой нефтью в количестве, не большем ранее фиксированного процента (20–50% еже годной добычи). Эта доля выше для месторождений со сложными при родными условиями и может быть поставлена в зависимость от уровня добычи. Затем оставшийся после компенсации добытый ресурс делится в определенной пропорции между национальной компанией (70%) и компа нией-контрактором (30%). Пропорции изменяются с ростом добычи. Кон трактор имеет право на свободную продажу всего ресурса, оставшегося после раздела, за исключением той части, которую он должен продать по фиксированной цене на внутреннем рынке принимающей его страны.

После продажи контрактором собственной доли ресурса его доходы подлежат внутреннему налогообложению принимающего государства.

Обычно он платит все охарактеризованные выше налоги, за исключением налогов типа роялти. Но в последнее время налоги роялти стали приме няться и при контрактах с разделом продукции. При заключении контрак та обычно уплачивается бонус, иногда порциями. Когда объем производ ства превышает некоторый установленный уровень, бонус значительно возрастает.

На основании сопоставления способов изъятия горной ренты в Рос сии и за рубежом можно сделать следующие выводы:

1. Горная рента может частично изыматься государством через сис тему ресурсных платежей, экспортных пошлин или через повышенное об ложение прибыли.

2. В ситуации низкой конъюнктуры мировых цен горная рента мо жет вовсе не образовываться. В такие периоды налоговая система госу дарства в целях поддержания производства и сохранения занятости долж на предусматривать или снижение ставок ресурсных платежей, или сни жение ставки налога на прибыль.

3. Горная рента не образуется на инвестиционном этапе жизненного цикла месторождения, равно как и на этапе истощения недр на завер шающей стадии отработки. До возврата капитальных вложений (возврата инвестиций) на недропользователя должен распространяться специальный налоговый режим в форме инвестиционного налогового кредита или в форме переноса убытков на будущие налоговые периоды, или в иной форме. При истощении недр ниже установленного уровня платежи за пользование недрами должны стремиться к нулю.

4. Следует исключить ситуацию искусственного формирования гор ной ренты с целью ее последующего изъятия.

5. Для обоснованного изъятия горной ренты следует законодательно признать рентный характер платежей за пользование недрами, консолиди ровав в законодательстве о недрах все вопросы, связанные с платежами за недра и отнесенные сегодня к сфере налогового законодательства. Плате жи за использование природных ресурсов по своему смыслу не являются налогами. Этими платежами недропользователь оплачивает покупку при надлежащего всему обществу природного ресурса. Такие платежи естест венно устанавливать в индивидуальном порядке при решении вопроса о предоставлении недр в пользование.

6. Следует установить принципы или показатели распределения природоресурсной ренты между бюджетами разных уровней, а также по рядок установления льгот и скидок при разработке месторождений с худ шими рентными свойствами и, в особенности, на первых этапах создания и функционирования горных предприятий.

7. Увеличение общей массы горной ренты может быть достигнуто только при стимулировании вложения капитала в горнодобывающие от расли, в том числе путем снижения рисков. Последнее требует принятия изменений в законодательстве, регулирующем доступ к недрам (предос тавление прав недропользования). Хорошим решением могло бы стать формирование вторичного лицензионного рынка, способного задейство вать «нерабочие» лицензии и увеличить отчисления в бюджеты различных уровней.

О. И. Филимонов, аспирант кафедры ценообразования и оценочной деятельности СПбГУЭФ Переработка твердых бытовых отходов – необходимое и перспективное направление бизнеса Не только Россия, но и остальной мир находятся на грани экологи ческой катастрофы. Чем раньше человечество поймет масштабы происхо дящего, тем быстрее можно будет мобилизовать все необходимые ресурсы для предотвращения грозящего экологического апокалипсиса. Уже только по этой причине правительствам различных государств следует объеди няться и принимать общие меры по борьбе с отходами человеческой ци вилизации. Заметим при этом, что свалка, или полигон по захоронению отходов, представляющая собой сложнейшую систему по захоронению мусора, как способ борьбы с отходами себя уже исчерпала.

Также следует подчеркнуть постоянно присутствующую необходи мость инвестиций в реальный сектор экономики. Как показал текущий кризис, сырьевая направленность экономического развития России на перспективу не является панацеей. Чем раньше Правительство начнет принимать меры по диверсификации экономики, тем раньше наша страна, возможно, одной из первых выйдет из глубокой экономической рецессии.

В данном контексте следует уделить должное внимание одному из направлений, позволяющему найти решения, хотя бы и частичные, заяв ленных проблем, которыми является переработка твердых бытовых от ходов (ТБО).

Потенциальный объем рынка переработки ТБО, а точнее полиэти лентерафталата (ПЭТ-бутылки) составляет около 500 млн долларов1.

Внушительная цифра! Собирай, перерабатывай, продавай – формула про ста. Но на практике все намного сложнее. Ценным сырьем считается хо рошо очищенная, отсортированная, дробленая ПЭТ-бутылка. И здесь сле дует ответить на ряд вопросов, возникающих при рассмотрении данной Филимонов О.И. Об оценке инвестиций в сфере переработки пластполимеров // Фи нансовый рынок и кредитно-банковская система России: Сборник научных трудов. – Вып. № 9. – СПб.: Инфо-да, 2009. – С. 259.

темы. Где брать сырье? Кто и как будет собирать? Кто и как будет очи щать?

Казалось бы, ответ лежит на поверхности – свалка, помойка, поли гон…. Но, на взгляд автора, это достаточно сложные вопросы, и чтобы что-то заработать, а заработать на этом рынке можно, необходимо брать «объемами». Районные помойки сразу же отпадают – нет необходимого количества сырья. Единственное место, где сырье в достаточном количе стве – это городские полигоны, въезд и вход на которые контролируются сотрудниками вневедомственной охраны. Сбор сырья производят люди соответствующей квалификации.

Практически у всех продавцов минимальная отгрузочная партия со ставляет около 20 тонн, т.е. 20 тыс. килограммов. Среднерыночная цена одного килограмма ПЭТ-хлопьев составляет около 18 рублей. За большую цену никто брать не будет. Значит, чтобы иметь прибыль, необходимо «уместить» затраты на один килограмм в цифру, меньшую 18.

ПЭТ-бутылка весит около 25 г – 0,5 литра и около 50 г – 2 л. Для расчетов примем среднюю величину - около 37 г, тогда 30 бутылок соста вят 1 кг. За 8-часовой рабочий день один человек соберет, в условиях по лигона и только полигона, около 50 кг. Таким образом, для сбора 20 тонн один человек будет собирать около 400 дней – больше года! Если это бу дет не один человек, то число 400 необходимо поделить на количество за действованных работников, при увеличении числа которых увеличивается и фонд заработной платы, что, в свою очередь, увеличивает себестоимость продукции. Следует также включить в себестоимость арендные платежи и амортизацию оборудования.

Фонд заработной Аренда Амортизация, ИТОГО, руб.

платы, руб склада, руб руб.

45 000 30 000 10 000 85 При таких затратах необходимо ежемесячно собирать, перерабаты вать и продавать около 5 000 кг, что практически невозможно воплотить в жизнь, используя человеческий ресурс.

Для того чтобы снизить затраты, необходимо придумать механизм, который позволил бы сократить издержки в части сбора и сортировки сырья, так как львиная доля затрат и времени приходится именно на эти этапы производства.

В настоящее время анализируется и изучается опыт других стран по внедрению механизмов и технологических процессов, решающих подоб ные задачи. В Европе, например, задействован такой механизм, как разде ление мусора перед его выбросом. В российской практике такой механизм не оправдает себя по следующим причинам. Во-первых, никто не будет делать этого без выгоды для себя (менталитет). Во-вторых, те контейнеры, которые стоят, уже наполнены, и жилищно-коммунальные службы не ста вят для себя в приоритет обслуживание именно этих контейнеров (ЖКХ).

В-третьих, бюрократические преграды не позволяют малому бизнесу на чать развиваться в данном векторе.

Хочется верить, что механизм, который бы начал работать в услови ях России, обязательно будет создан, и миллионы тонн сырья и новой продукции будут получены внутри страны, что создаст перспективное на правление в экономическом хозяйствовании.



Pages:   || 2 | 3 | 4 | 5 |
 










 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.