авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:   || 2 | 3 |
-- [ Страница 1 ] --

37 C

Генеральная конференция

37-я сессия, Париж 2013 г.

37 C/30

16 августа 2013 г.

Оригинал: английский

Пункт 11.1 предварительной повестки дня

Финансовый доклад и ревизованные финансовые отчеты по счетам ЮНЕСКО за финансовый период, закончившийся 31 декабря 2011 г., и доклад ревизора со стороны АННОТАЦИЯ Источник: Статья 12.10 Положения о финансах.

История вопроса: В соответствии с указанной статьей финансовый до клад Генерального директора и ревизованные консолидированные фи нансовые отчеты ЮНЕСКО за финансовый период, заканчивающийся 31 декабря 2011 г., были представлены 190-й сессии Исполнительного совета в документе 190 ЕХ/26 и препровождены Генеральной конфе ренции.

Цель: Генеральной конференции предлагается проект резолюции, согла сующийся с решением 190 EX/26, принятым Исполнительным советом на его 190-й сессии после рассмотрения документа 190 EX/26.

Требуемое решение: пункт 2.

1. В соответствии со статьей 12.10 Положения о финансах Исполнительный совет рас смотрел документ 190 EX/26, содержащий финансовый доклад Генерального директора и ревизованные консолидированные финансовые отчеты ЮНЕСКО за годовой период, закон чившийся 31 декабря 2011 г., и принял решение 190 EX/26, в котором постановил препрово дить Генеральной конференции доклад Генерального директора и ревизованные консоли дированные финансовые отчеты ЮНЕСКО за период, закончившийся 31 декабря 2011 г.

37 C/30 – page 2. Генеральной конференции предлагается принять следующий проект резолюции:

Генеральная конференция, 1. ссылаясь на статью 12.10 Положения о финансах ЮНЕСКО, 2. рассмотрев документ 37 C/30, 3. принимает к сведению заключение ревизора со стороны о том, что эти отчеты реально отражают финансовое положение ЮНЕСКО по состоянию на 31 декабря 2011 г., ее финансовые результаты, движение денежных средств и сопоставле ние бюджетных и фактических сумм за 12-месячный период, закончившийся 31 декабря 2011 г., и что они подготовлены в соответствии с Международными стандартами учета в государственном секторе (МСУГС);

4. принимает также к сведению рекомендации ревизора со стороны и соответ ствующие комментарии Генерального директора;

5. принимает и утверждает доклад ревизора со стороны и ревизованные консо лидированные финансовые отчеты ЮНЕСКО за финансовый период, закончив шийся 31 декабря 2011 г.





37 C/ ПРИЛОЖЕНИЕ I Annex I Исполнительный совет 190 EX/ Сто девяностая сессия Part I ПАРИЖ, 27 августа 2012 г.

Оригинал: английский Пункт 26 предварительной повестки дня Финансовый доклад и ревизованные консолидированные финансовые отчеты за год, закончившийся 31 декабря 2011 г., и доклад ревизора со стороны ЧАСТЬ I РЕЗЮМЕ В соответствии со статьей 12.10 Положения о финансах Исполнитель ному совету представляется доклад ревизора со стороны и ревизован ные консолидированные финансовые отчеты, а также доклад Гене рального директора по счетам ЮНЕСКО за финансовый период, закон чившийся 31 декабря 2011 г.

Финансовый доклад и ревизованные консолидированные финансовые отчеты вместе с официальным заключением ревизора со стороны со держатся в документе BFM/126 (прилагается к настоящему докладу), а доклад ревизора со стороны вместе с соответствующими замечаниями Генерального директора представлен в документе 190 EX/26 Part II.

Ожидаемые меры со стороны Исполнительного совета: предлагаемое решение в пункте 3.

1. В соответствии со статьей 12.10 Положения о финансах Исполнительному совету надлежит рассмотреть доклад ревизора со стороны и окончательные ревизованные финан совые счета и направить их Генеральной конференции с теми замечаниями, которые Совет сочтет необходимыми.

190 EX/ Part I – page 2. Исполнительный совет, возможно, пожелает также принять к сведению, в частности, следующее заключение ревизора со стороны относительно финансовых отчетов: «По ито гам ревизии мы пришли к выводу, что эти финансовые отчеты реально отражают финансо вое положение ЮНЕСКО по состоянию на 31 декабря 2011 г., ее финансовые результаты, движение денежных средств и сопоставление бюджетных и фактических сумм за 12-месяч ный период, закончившийся 31 декабря 2011 г., и что они были подготовлены в соответствии с МСУГС». Подробный доклад ревизора со стороны и замечания Генерального директора по нему приводятся в документе 190 EX/26 Part II.

Ожидаемые меры со стороны Исполнительного совета 3. Исполнительный совет, возможно, пожелает принять решение следующего содержа ния:

Исполнительный совет, 1. ссылаясь на статью 12.10 Положения о финансах, 2. рассмотрев документы 190 EX/26 Parts I и II, 3. выражает признательность ревизору со стороны за высокий уровень проделан ной им работы;

4. принимает к сведению заключение ревизора со стороны о том, что эти отчеты реально отражают финансовое положение ЮНЕСКО по состоянию на 31 декабря 2011 г., ее финансовые результаты, движение денежных средств и сопоставле ние бюджетных и фактических сумм за 12-месячный период, закончившийся 31 декабря 2011 г., и что они подготовлены в соответствии с Международными стандартами учета в государственном секторе (МСУГС);

5. предлагает Генеральному директору подготовить для Генеральной конференции на ее 37-й сессии доклад о выполнении рекомендаций ревизора со стороны и представить этот доклад Исполнительному совету на его 192-й сессии для пред варительного рассмотрения;

6. постановляет препроводить Генеральной конференции на ее 37-й сессии доклад ревизора со стороны и ревизованные консолидированные финансовые отчеты ЮНЕСКО за финансовый период, закончившийся 31 декабря 2011 г.

190 EX/ Part I – page BFM/ Париж, 19 июля 2012 г.

Оригинал: английский ОРГАНИЗАЦИЯ ОБЪЕДИНЕННЫХ НАЦИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И КУЛЬТУРЫ (ЮНЕСКО) ФИНАНСОВЫЙ ДОКЛАД И РЕВИЗОВАННЫЕ КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОТЧЕТЫ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2011 Г.

190 EX/ Part I – page СОДЕРЖАНИЕ ДОКЛАД ГЕНЕРАЛЬНОГО ДИРЕКТОРА ПО ФИНАНСОВЫМ ОТЧЕТАМ ЮНЕСКО ЗА 1.

ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2011 Г.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ РЕВИЗОРА СО СТОРОНЫ 2.

УТВЕРЖДЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ ОТЧЕТОВ 3.

КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОТЧЕТЫ 4.

I. Отчет о финансовом положении II. Отчет о финансовых результатах III. Отчет об изменениях чистых активов/капитала IV. Отчет о движении денежной наличности V. Отчет о сопоставлении бюджетных и фактических сумм VI. Примечания к финансовым отчетам 1. Подотчетный субъект 2. Основные принципы бухгалтерского учета 3. Основные бухгалтерские оценки и выводы 4. Сегментная информация 5. Денежная наличность и ее эквиваленты 6. Инвестиции 7. Дебиторская задолженность (необменные операции) 8. Дебиторская задолженность (обменные операции) 9. Товарно-материальные запасы 10. Авансовые выплаты 11. Прочие текущие активы 12. Имущество, сооружения и оборудование (ИСО) 13. Нематериальные активы 14. Кредиторская задолженность 15. Выплаты сотрудникам 16. Трансферты к выплате 17. Условия использования добровольных взносов 18. Авансовые поступления 19. Заимствования 20. Прочие пассивы 21. Чистые активы/капитал 22. Доходы 23. Расходы 24. Условные обязательства, обязательства и условные активы 25. Бюджет 26. Управление финансовыми рисками 27. События после даты представления отчетности 28. Отношения с оказанием существенного влияния 29. Раскрытие информации о связанных сторонах НЕРЕВИЗОВАННЫЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 5.

I. Выплаты еx-gratia II. Случаи исключения из правил для контрактов, представленных Комитету по контрактам III. Заявление о внутреннем контроле 190 EX/ Part I – page ДОКЛАД ГЕНЕРАЛЬНОГО ДИРЕКТОРА ПО ФИНАНСОВЫМ ОТЧЕТАМ ЮНЕСКО ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2011 Г.

Введение 1. В соответствии со статьей 11.1 Положения о финансах имею честь представить фи нансовые отчеты и доклад Организации за год, закончившийся 31 декабря 2011 г. Второй год подряд финансовые отчеты были подготовлены в полном соответствии с Международ ными стандартами учета в государственном секторе (МСУГС).

2. Доклад ревизора со стороны вместе с его безоговорочным (чистым) заключением по финансовым отчетам также представляется в соответствии со статьей 12 Положения о фи нансах.

3. Общий дефицит бюджета за указанный год составил 204,4 млн долл. США. Факторы, послужившие причиной образования такого дефицита, к числу которых относится недофи нансирование, рассмотрены в разделе настоящего доклада, посвященном финансовым ре зультатам. Основная проблема, с которой продолжает сталкиваться наша организация, за ключается в том, как достигать наших программных целей и приоритетов в условиях нынеш ней нехватки финансирования. В настоящем докладе отражены финансовые последствия и принятые меры по преодолению дефицита финансовых средств.

4. При подготовке финансовых отчетов и утвержденного бюджета Организации исполь зуются различные методы. В докладе представлены показатели бюджета 35 C/5 и их по дробное сопоставление с финансовыми результатами.

5. В Среднесрочной стратегии Организации (2008-2013 гг.) определены две глобальные приоритетные темы – Африка и гендерное равенство – и пять всеобъемлющих целей:

• Обеспечение качественного образования для всех и обучения на протяжении всей жизни;

• Мобилизация научных знаний и политики в интересах устойчивого развития;

• Решение возникающих социальных и этических задач и проблем;

• Поощрение культурного разнообразия, межкультурного диалога и культуры мира;

• Построение инклюзивных обществ знаний с помощью информации и коммуникации.

6. Кроме того, в Среднесрочной стратегии намечено 14 стратегических программных це лей (СПЦ), которые отражают то, каким образом будут достигаться всеобъемлющие цели на тематической основе и посредством секторальной и/или межсекторальной деятельности.

Эти СПЦ затем преобразуются в программные приоритеты для трех последующих докумен тов по двухгодичной программе и бюджету (документов С/5) в рамках основных направле ний деятельности, ожидаемые результаты для которых определяются и утверждаются Ге неральной конференцией.

Дефицит финансирования Организации 7. Всего за два месяца до окончания 2011 календарного года самый крупный плательщик взносов в регулярный бюджет Организации приостановил выплату своего начисленного взноса в размере 72 млн долл. США. Неуплата этого взноса, составляющего 22% от всего регулярного бюджета, негативно отразилась на возможностях Организации по достижению ожидаемых результатов ее программ в бюджетный период 2010-2011 гг.

8. После приостановления выплат основным плательщиком взносов у меня не остава лось иного выхода, кроме введения мер жесткой экономии для упорядочения деятельности Организации в течение двух последних месяцев года и в последующий период. Многие про граммные виды деятельности, мероприятия и другие необходимые инвестиции были сокра 190 EX/ Part I – page щены, отсрочены или отменены. Были введены в действие механизмы для выявления и не медленного применения методов повышения эффективности за счет экономии. В русле принимаемых в этой связи мер в конце года начала вводиться в действие система добро вольного прекращения службы.

9. Благодаря совокупности принятых мер удалось снизить общий объем расходов на 31,2 млн долл. США, что составило 43% от взноса в 72 млн долл. США, выплата которого была приостановлена. Остальная его часть в размере 40,8 млн долл. США была профинан сирована за счет фонда оборотных средств и авансовых платежей государств-членов.

10. Поскольку ожидается, что неуплата взноса этим государством-членом будет продол жаться в течение бюджетного периода 2012-2013 гг., Организация столкнется с недофинан сированием в объеме 188 млн долл. США при исполнении своего утвержденного бюджета 36 С/5, составляющего 653 млн долл. США. Следует отметить, что объем обычной програм мы оставался неизменным в течение двух двухгодичных циклов 2010-2013 гг. Сейчас перед Организацией стоит тяжелая задача: привлечь необходимые средства из других источников или же в противном случае сократить реализацию программ на 28,9%.

11. В ходе поисков решения проблемы дефицита средств мною был создан Специальный чрезвычайный многосторонний фонд ЮНЕСКО для приоритетных инициатив по программе и реформе. Задача этого фонда – привлекать добровольные взносы для реализации инициа тив по программам и реформе, которые более не могут финансироваться из регулярного бюджета Организации. По состоянию на 31 декабря 2011 г. сумма привлеченных средств составила 20,3 млн долл. США, сумма объявленных взносов – 16,5 млн долл. США.

12. Признавая, что Организация переживает весьма трудный период, я верю, что благода ря принятию комплекса мер и поддержке государств-членов ЮНЕСКО будет по-прежнему в состоянии выполнять свой основной мандат. При этом руководству и государствам-членам Организации потребуется определить приоритеты в рамках ее программ.

Финансовые результаты Анализ хозяйственного сегмента 13. По результатам своей деятельности за год Организация показала дефицит в размере 204,4 млн долл. США (в 2010 г. он равнялся 32,1 млн долл. США);

при этом общий объем доходов снизился на 4% и составил 733,4 млн долл. США, а общий объем расходов вырос на 18% и достиг 937,8 млн долл. США. В таблице ниже приводятся финансовые результаты деятельности ЮНЕСКО в разбивке по четырем хозяйственным сегментам.

Таблица 1. Резюме финансовых результатов в разбивке по фондам Итого, Межфондовые ГФЮ ДСС PFF SFF ЮНЕСКО сальдо млн млн млн млн млн долл. США млн долл.

долл. долл. долл. долл. США США США США США Итого, доходы 380,3 42,9 330,0 31,2 733, (51,0) Итого, расходы 503,5 39,3 408,7 37,3 937, (51,0) Положительное/отрицательное (123,2) 3,6 (78,7) (6,1) (204,4) сальдо 190 EX/ Part I – page 14. Дефицит Генерального фонда (ГФЮ) в рамках обычной программы Организации со ставил 123,2 млн долл. США (в 2010 г. – 11,9 млн долл. США). Часть этого дефицита, равная 79,2 млн долл. США, является следствием приостановления уплаты взносов одним из госу дарств-членов. При подготовке финансовых результатов была сделана поправка на сумму взносов, не уплаченных государствами-членами. Система выплаты пособий по медицинско му страхованию после прекращения службы (МСПС) за указанный год показала дефицит в объеме 42 млн долл. США. Эти расходы по линии МСПС по-прежнему полностью не обес печены финансированием.

15. Доверительный фонд для деятельности по программе (PFF), деятельность по линии внебюджетных проектов и институтов категории I под эгидой ЮНЕСКО показали дефицит в размере 78,7 млн долл. США. Этот дефицит складывался из:

- суммы в 36,5 млн долл. США, которая была возвращена донорам в рамках проектов, связанных с Бюро ЮНЕСКО в Бразилиа. Необходимость в возвращении этих средств появилась вследствие переориентации приоритетов деятельности страно вого бюро ЮНЕСКО;

- суммы в 3,4 млн долл. США, которая представляет собой совокупный результат де ятельности институтов категории I;

- суммы в 38,8 млн долл. США, которая образовалась из-за существующей в рамках МСУГС разницы в сроках включения доходов и расходов в финансовую отчетность.

Финансовое положение этого сегмента является в целом позитивным и характеризуется наличием достаточных объемов средств для финансирования программных мероприятий.

16. Сегмент Доверительного фонда для персонала (SFF) включает в себя Фонд медицин ского страхования (ФМС), службу общественного питания, кооперативный магазин и детский клуб. ФМС показывал дефицит в течение последних пяти лет;

размер его дефицита за 2011 г. составил 6,2 млн долл. США. На фоне постоянного увеличения медицинских расхо дов, роста продолжительности жизни и числа выходящих в отставку сотрудников доходы фонда росли медленнее расходов. Стремясь в кратко- и среднесрочной перспективе ликви дировать этот дефицит, с 1 февраля 2012 г. я повысила ставки взносов и, следовательно, объем поступлений в фонд. В то же время будут приняты дальнейшие меры по сдержива нию роста расходов и пересмотрена структура управления фондом.

Анализ доходов 17. Примерно 49% общих доходов Организации приходится на долю поступлений от начисленных взносов в объеме 356,5 млн долл. США, за счет которых финансируется регу лярный бюджет Организации. Хотя по сравнению с 2010 г. их объем снизился на 5% вслед ствие колебания курса евро к доллару США, это не повлияло на покупательную способность регулярного бюджета благодаря применению фиксированного бюджетного обменного курса (принцип постоянного доллара).

190 EX/ Part I – page Рисунок 1. Источники доходов Итого: 733,4 млн долл. США Начисленные взносы – 356,5 млн долл. США (49%) Прочие/разные поступления – 24,4 млн долл. США (3%) Другие приносящие доход виды деятельности – 22,7 млн долл. США (3%) Добровольные взносы – 308,9 млн долл. США (42%) Финансовые поступления – 20,9 млн долл. США (3%) 18. Учтенные поступления от добровольных взносов за год составили 308,9 млн долл.

США, или 42% от общего объема доходов. Несмотря на снижение их объема на 13,8 млн долл. США (4%), по сравнению с прошлым годом доля добровольных взносов в финансиро вании Организации оставалась стабильной. При нынешнем финансовом положении привле чение добровольных взносов является важным элементом стратегии Организации.

19. Добровольные взносы в натуральной форме на сумму порядка 15,3 млн долл. США обеспечивают финансирование примерно 2% деятельности Организации. Они предостав ляются главным образом в виде бесплатного использования помещений для бюро и инсти тутов на местах. При нынешних финансовых затруднениях ожидается, что в следующий двухлетний период Организация будет более активно использовать взносы натурой при осуществлении своих программных мероприятий.

Анализ расходов 20. Общий объем расходов по сравнению с 2010 г. вырос на 141,1 млн долл. США (или на 18%) и составил 937,8 млн долл. США. Причинами такого роста расходов стали прежде все го поправка на неуплаченные взносы государств-участников (79,2 млн долл. США) и возврат донорских средств (36,5 млн долл. США). Без учета этих двух статей и сокращения основно го бюджета на 31,2 млн долл. США рост объема расходов составил 56,6 млн долл. США (7%) по сравнению с расходами 2010 г., составившими 796,7 млн долл. США. Этот рост в основ ном обусловлен переносом с прошедшего года неиспользованных ассигнований из регуляр ного бюджета в сумме 47,6 млн долл. США.

21. Расходы на выплаты сотрудникам составили 427,8 млн долл. США, что соответствует 46% от общего объема расходов;

они выросли на 29,6 млн долл. США (7%). За указанный 190 EX/ Part I – page год была введена в действие система добровольного прекращения службы, расходы по ко торой составили 6,1 млн долл. США. Расширение масштабов реализации внебюджетных проектов привело к увеличению расходов на наемные ресурсы на 10 млн долл. США по сравнению с предыдущим годом. Компенсационные выплаты за медицинское обслуживание увеличились на 3 млн долл. США, объем уставных материальных прав персонала вырос на 5,6 млн долл. США. В результате активизации осуществления программных мероприятий и деятельности Генеральной конференции рост расходов на временных сотрудников по линии обычной программы составил 5,3 млн долл. США. Вследствие перехода на МСУГС в финан совых отчетах отражаются объем обязательств по долгосрочным выплатам сотрудникам по программе медицинского страхования после прекращения службы и совокупный объем по собий на ежегодный отпуск и репатриацию.

22. Расходы на услуги по контрактам в сравнении с прошедшим годом возросли на 25 млн долл. США и составили 165,1 млн долл. США. Объем деятельности по реализации мероприятий в рамках как внебюджетных программ, так и регулярной программы увеличил ся по сравнению с предыдущим годом.

23. Анализ расходов в разбивке по фондам показывает, что расходы по линии ГФЮ со ставляют 51% всех расходов (перед взаимозачетами средств по межфондовым операциям).

С учетом расходов ДСС, которые составляют 4% общего объема расходов, на долю сово купных собственных фондов приходится 55% всех расходов Организации до проведения взаимозачетов по межфондовым операциям.

Рисунок 2. Анализ расходов Итого: 937,8 млн долл. США Внешнее обучение, гранты и трансферты – 60,0 млн долл. США (6%);

Поставки, расходные материалы и другие текущие расходы – 77,2 млн долл. США (8%);

Услуги по контрактам – 165,1 млн долл. США (18%);

Учет неупла ченных взносов государств-членов – 79,2 млн долл. США (8%);

Прочие расходы – 68,0 млн долл. США (7%);

Рас ходы на выплаты сотрудникам – 427,8 млн долл. США (46%);

Расходы на консультантов, внешних экспертов и командировки – 60,5 млн долл. США (7%) 190 EX/ Part I – page Исполнение бюджета 24. Регулярный бюджет Организации по-прежнему составляется на основе модифициро ванного кассового метода учета и представляется в таких финансовых отчетах, как отчет V «Отчет о сопоставлении бюджетных и фактических сумм». Кроме того, в примечании 25.4 к финансовым отчетам представлен полный доклад о бюджете на двухлетний период.

25. За год, закончившийся 31 декабря 2011 г., объем ассигнований, включая утвержден ные трансферты, перенесенные средства с года 1 и дополнительное финансирование, со ставил 356,0 млн долл. США. Объем фактических бюджетных расходов составил 324,8 млн долл. США, что соответствует норме реализации годового бюджета, равной 91%.

26. Регулярный бюджет (35 C/5) на двухлетний период 2010-2011 гг. был установлен в размере 653 млн долл. США;

с учетом дополнительных добровольных взносов в размере 7,6 млн долл. США общий объем ресурсов основного бюджета Организации на указанный двухлетний период оставил 660,6 млн долл. США. В конце этого периода объем бюджетных расходов оказался равен 629,4 млн долл. США, в результате чего по сравнению с первона чальным предельным объемом образовался остаток из сэкономленных средств в размере 31,2 млн долл. США. Эти средства удалось сэкономить благодаря мерам по снижению рас ходов, которые были приняты в конце 2011 г. из-за неуплаты взносов одним из государств членов, из-за которой Организация столкнулась с дефицитом финансирования в размере 72,0 млн долл. США.

Сопоставление финансовых результатов с бюджетными показателями 27. В результате исполнения утвержденного бюджета, касающегося только обычной про граммы Организации, образовалось положительное сальдо в размере 31,2 млн долл. США по сравнению с общим дефицитом финансовых результатов, составляющим 204,4 млн долл.

США. На расхождение между этими двумя итоговыми показателями повлияли следующие факторы:

- дефицит операций, проводимых за пределами обычной программы (различия в охва те), который составил 81,2 млн долл. США и был связан прежде всего с расхождения ми во времени между проведением по отчетности поступлений и расходов по внебюд жетным проектам. Эти различия в охвате соответствующим образом покрываются ре зервами этих проектов;

- поправка на неуплаченные взносы государств-членов в размере 79,2 млн долл. США, которая не была учтена при расчете результатов исполнения бюджета;

- в Организации действует Фонд медицинского страхования, который дает возможность сотрудникам при наличии определенного числа лет службы продолжать пользоваться медицинской страховкой после выхода в отставку. Согласно соответствующим прин ципам отчетности объем таких обязательств определяется на основе их актуарной оценки и отражается в финансовых отчетах. Учет расходов производится за каждый финансовый период, включающий в себя два элемента: 1) срок службы сотрудника в указанном году, дающий ему право на получение такой выплаты в будущем, и 2) стои мость процентов, начисляемых вследствие того, что данное пособие становится на один период ближе к сроку его выплаты. Общая сумма расходов, отраженных в фи нансовом отчете за указанный год, составила 42,1 млн долл. США. Согласно нынеш ней политике Организации эти расходы производятся при наступлении срока выплат (по распределительной системе), а не по мере приобретения сотрудниками права на получение соответствующих пособий. В результате возникает расхождение между бюджетом и финансовыми отчетами. По мнению Секретариата, в бюджете следует предусмотреть систему постепенного финансирования этих расходов;

Организации предстоит вынести решение по данному вопросу. Общий объем обязательств по этой 190 EX/ Part I – page не обеспеченной финансированием программе медицинского страхования после пре кращения службы отражен в пункте 35.

На диаграмме ниже представлен процесс смещения от положительного сальдо бюджета, составлявшего 31,2 млн долл. США, к дефициту в размере 204,4 млн долл. США, отражен ному в финансовой отчетности.

Рисунок 3. Смещение от положительного сальдо бюджета к финансовому дефи циту Валюта (тыс. долл. США) Положительное сальдо бюджета (31,251) Различия в охвате (-81,174) Поправка на неуплаченные взносы государств-членов (-79,190) Не обеспеченные финансированием расходы по персоналу (-42,137) Разница в сроках и отчетности (-33,170) Дефицит, отраженный в финансовых отчетах (-204,420) Финансовое положение 28. По состоянию на 31 декабря 2011 г. размер чистых активов/капитала ЮНЕСКО состав лял 250,3 млн долл. США по сравнению с 428,1 млн долл. в предыдущем году. Сокращение размера чистых активов вызвано прежде всего тем, что обычная программа имеет отрица тельное сальдо активов в размере 218,1 млн долл. США по сравнению со 125,0 млн долл.

США в предыдущем году. Причинами образования отрицательного сальдо по активам яви лись обязательства по медицинскому страхованию после прекращения службы и поправка на неуплаченные взносы государств-членов. Финансовое положение Организации в разбив ке по фондам, включенное в сегментную информацию, можно обобщить следующим обра зом:

190 EX/ Part I – page Рисунок 2. Обобщенное финансовое положение в разбивке по фондам Межфон Итого, ГФЮ ДСС довые PFF SFF ЮНЕСКО сальдо млн млн млн млн млн млн долл. долл. долл. долл. долл. долл.

США США США США США США Итого, активы 666,2 62,8 609,3 25,7 1 354, -9, Итого, пассивы 884,3 12,3 208,3 8,8 1 103, -9, ЧИСТЫЕ -218,1 50,5 401,0 16,9 - 250, АКТИВЫ/КАПИТАЛ 29. Чистые активы Фонда медицинского страхования сократились к концу года на 15,4 млн долл. США по сравнению с предыдущим годом (21,6 млн долл. США). Размер ре зервов фонда позволяет обеспечить покрытие заявок на возмещение медицинских расходов лишь приблизительно за семь месяцев. Как указано выше, были приняты меры по ликвида ции дефицита в краткосрочной перспективе, однако для проблемы финансирования требу ется найти более долгосрочное решение.

30. В целом Организация имеет значительный объем чистого оборотного капитала (теку щие активы минус текущие пассивы), составляющий 479,5 млн долл. США. При этом по ос новным направлениям деятельности Организации наблюдается совершенно иная картина.

Оборотный капитал обычной программы составил лишь 1,1 млн долл. США. Столь низкий уровень этого показателя объяснялся тем, что в ходе реализации программных мероприя тий Организация понесла расходы в размере 40,8 млн дол. США, которые не имели факти ческого финансового обеспечения из-за приостановления уплаты взносов некоторыми госу дарствами-членами в последние два месяца указанного года.

Взносы 31. Поступление начисленных взносов по обычной программе в 2011 г. составило 267,6 млн долл. США, или 76% общей суммы начисленных взносов за год, которая равна 352,9 млн долл. США. Были выплачены взносы за предыдущие годы и причитающиеся сум мы в размере 30,9 млн долл. США;

при этом суммарный объем причитающихся выплат в 2011 г. составил 35 млн долл. США. После конвертации суммы взносов в евро, причитаю щихся за 2010-2011 гг., в доллары США в соответствии с положениями 35 C/Res.88.II.1.(c) общая сумма задолженности по начисленным взносам на 31 декабря 2011 г. составила 98,7 млн долл. США, что соответствовало ее увеличению почти на 100% по сравнению с уровнем, отмеченным в конце истекшего двухлетия (49,6 млн долл. США). За счет всей за долженности по начисленным взносам ЮНЕСКО ввела поправку (положение о неуплате) в размере 86,3 млн долл. США;

причиной этому в первую очередь стало решение одного из государств-членов о приостановлении уплаты своего причитавшегося взноса в размере 79,2 млн долл. США.

32. Невыплаченные взносы вызывают у Организации серьезную озабоченность: за год их объем составил 24% начисленных взносов. В результате Генеральный фонд показал отри цательные сальдо наличности в размере 39,3 млн долл. США, которое было покрыто за счет Фонда оборотных средств в размере 30,1 млн долл. США и начисленных взносов за 2012 г.

в размере 19,7 млн долл. США, выплаченных авансом некоторыми государствами-членами.

190 EX/ Part I – page 33. Сумма взносов, поступивших в 2011 г. на нужды внебюджетных проектов, выросла на 4% и составила 294,2 млн долл. США. Взносы от правительств и учреждений системы ООН сократились, однако их сокращение было компенсировано средствами, полученными от Чрезвычайного фонда и других доноров.

Инвестиции 34. К концу 2011 г. портфель инвестиций ЮНЕСКО составлял 533,2 млн долл. США и включал главным образом внебюджетные средства, размещенные на срочных вкладах под фиксированный процент. В 2011 г. наблюдались исторически низкие процентные ставки по счетам в долларах США наряду с ростом уровня процентных ставок для евро по сравнению с 2010 г., который был вызван кризисом финансирования в еврозоне. Таким образом, инве стиции ЮНЕСКО в долларах США в 2011 г. были менее доходными;

при этом доходность инвестиций в евро оказалась выше, чем в 2010 г. Результаты инвестиционной деятельности ЮНЕСКО в целом соответствовали контрольным показателям, предусмотренным в рамках консервативной инвестиционной политики Организации.

Обязательства по выплатам сотрудникам 35. Одной из стоящих перед Организацией проблем остается финансирование как нынеш них, так прошлых долгосрочных договорных обязательств перед сотрудниками. Объем ос новных обязательств по медицинскому страхованию после прекращения службы к 31 декаб ря 2011 г. составлял 749,8 млн долл. США.

36. Существенное сокращение резервов Фонда медицинского страхования непосред ственно связано с этими обязательствами, не имеющими финансового обеспечения. По со стоянию на конец года в Фонде числится 2026 работающих и 2405 отставных сотрудников Организации. Хотя я признаю, что при нынешнем финансовом положении финансирование этих обязательств может вызвать трудности, в ближайшем будущем Организация может оказаться не в состоянии выполнять свои обязательства перед нынешними и бывшими со трудниками.

Выплаты, причитающиеся по схеме стимулирования государств-членов 37. В октябре 2009 г. Генеральная конференция в своей резолюции 35 C 89.III постанови ла продлить на два года действие механизма стимулирования в целях поощрения опера тивной уплаты начисленных взносов государствами-членами. По состоянию на 31 декабря 2011 г. общий объем ресурсов для распределения среди государств-членов составлял 4,0 млн долл. США.

38. Учитывая переживаемое Организацией сокращение потока наличных средств, в нояб ре 2011 г. Генеральная конференция в своей резолюции 36 C 93 (I) перенесла выплату этой суммы, причитающейся в 2013 г., на более поздний срок, который будет согласован на ее 37-й сессии.

Внутренний контроль и управление рисками 39. В этом году вместе с годовыми финансовыми отчетами мною во второй раз представ лено заявление о внутреннем контроле (ЗВК) (см. Приложение III). Первоочередная задача системы внутреннего контроля ЮНЕСКО – постоянно принимать меры для достижения про граммных и организационных целей в процессе эволюции Организации и удовлетворять ожидания заинтересованных сторон. В ходе этой второй по счету процедуры меры по кон тролю были усилены, а руководящий состав подробнее ознакомлен с порядком проведения процедуры.

190 EX/ Part I – page 40. Вопросники о самооценке, подкрепляющие процедуру аттестации, которая проводится старшими должностными лицами в рамках процедуры внутреннего контроля, относящейся к их компетенции, были переработаны с целью более эффективного отражения принципов, предусмотренных в Положении о финансах.

41. Соблюдение требований является одним из основных элементов фундамента системы внутреннего контроля Организации. Бюро финансового управления (ВФУ) провело реорга низацию функций по обеспечению соблюдения требований внутри своих подразделений, чтобы способствовать повышению осведомленности о внутреннем контроле и повысить эффективность мероприятий по финансовому контролю.

190 EX/ Part I – page - Французская Республика Париж, 17 июля 2012 г.

Генеральной конференции Организации Объединенных Наций по вопросам образования, наук

и и культуры (ЮНЕСКО) Заключение ревизора со стороны Нами изучены финансовые отчеты ЮНЕСКО за 12-месячный период, закончившийся 31 де кабря 2011 г., которые включают отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декаб ря 2011 г., отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях чистых активов/капитала, отчет о движении денежной наличности, отчет о сопоставлении бюджетных и фактических сумм и примечания, в том числе резюме политики в области отчетности и другую информа цию.

В соответствии со статьей 11.1 Положения о финансах ответственность за подготовку и представление финансовых отчетов возлагается на Генерального директора. Эти отчеты отвечают требованиям Международных стандартов учета в государственном секторе (МСУГС). В сферу упомянутой ответственности входят разработка, внедрение и мониторинг процедур внутреннего контроля для обеспечения подготовки и надлежащего представления финансовых отчетов, в которых нет существенных искажений, являющихся следствием преднамеренных действий или ошибок. Эта ответственность также включает составление объективных бухгалтерских оценок, адаптированных к конкретным обстоятельствам.

Нам надлежит по результатам проведенной нами проверки составить заключение относи тельно этих финансовых отчетов. Мы провели проверку в соответствии с Международны ми стандартами ревизии (МСР). Согласно этим стандартам нам требовалось, соблюдая этические нормы, организовать и выполнить работу таким образом, чтобы получить обос нованное заключение о том, что в финансовых отчетах отсутствуют существенные искаже ния.

Проверка заключается в проведении соответствующих процедур для получения ревизион ных сведений, подтверждающих суммы и данные, указанные в финансовых отчетах. Выбор процедур основан на профессиональном суждении ревизора со стороны, а также на оценке риска наличия в финансовых отчетах существенных искажений, являющихся следствием преднамеренных действий или ошибок. При проведении оценки риска ревизор анализирует работу системы внутреннего контроля, обеспечивающей подготовку и представление фи нансовых отчетов, в целях разработки надлежащих процедур проведения проверки, а не для вынесения какого-либо заключения относительно системы внутреннего контроля. Про верка также включает оценку адекватности примененных методов бухгалтерского учета и представления финансовых отчетов и разумности основных бухгалтерских оценок.

Мы считаем, что полученные нами ревизионные сведения являются достаточным и надеж ным основанием для того, чтобы стать разумной основой для вынесения нашего заключе ния.

На основании результатов нашей проверки мы пришли к выводу, что эти финансовые отче ты реально отражают финансовое положение ЮНЕСКО по состоянию на 31 декабря 2011 г., результаты ее финансовых операций, движение денежных средств и сопоставление бюд жетных и фактических сумм за 12-месячный период, закончившийся 31 декабря 2011 г., и что они были подготовлены в соответствии с МСУГС.

Дидье МИГО (подпись) 190 EX/ Part I – page УТВЕРЖДЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ ОТЧЕТОВ ЗА ФИНАНСОВЫЙ ПЕРИОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2011 г.

СОСТАВЛЕНО: УТВЕРЖДЕНО:

НУТАН ВОЗЕНКРОФТ ИРИНА БОКОВА НАЧАЛЬНИК ФИНАНСОВОЙ СЛУЖБЫ ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР 30 марта 2012 г.

30 марта 2012 г.

190 EX/ Part I – page I. ЮНЕСКО ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ПО СОСТОЯНИЮ НА 31 ДЕКАБРЯ 2011 Г.

31/12/2011 г. 31/12/2010 г.

В тыс. долл. США Примечание АКТИВЫ Текущие активы Денежная наличность и ее эквиваленты 5 114 289 106 Краткосрочные инвестиции 6 533 226 617 Дебиторская задолженность (необменные опера- 7 23 925 73 ции) Дебиторская задолженность (обменные операции) 8 2 045 2 Товарно-материальные запасы 9 4 288 4 Авансовые выплаты 10 43 544 60 Прочие текущие активы 11 4 940 5 Итого, текущие активы 726 257 869 Нетекущие операции Дебиторская задолженность (необменные опера- 7 2 265 10 ции) Долгосрочные инвестиции 6 1 547 1 Имущество, сооружения и оборудование 12 623 654 633 Нематериальные активы 13 439 2 Итого, нетекущие активы 627 905 648 ИТОГО, АКТИВЫ 1 354 162 1 518 ПАССИВЫ Текущие пассивы Кредиторская задолженность (обменные операции) 14 29 415 23 Выплаты сотрудникам 15 14 567 8 Трансферты к выплате 16 35 778 70 Условия использования добровольных взносов 17 31 892 35 Авансовые поступления 18 117 431 80 Текущая часть заимствований 19 7 713 7 Прочие текущие пассивы 20 9 961 10 Итого, текущие пассивы 246 757 235 Нетекущие пассивы Выплаты сотрудникам 15 796 055 784 Условия использования добровольных взносов 17 6 692 8 Долгосрочные заимствования 19 48 469 55 Прочие нетекущие пассивы 20 5 868 6 Итого, нетекущие пассивы 857 084 854 ИТОГО, ПАССИВЫ 1 103 841 1 089 ЧИСТЫЕ АКТИВЫ 250 321 428 ЧИСТЫЕ АКТИВЫ/КАПИТАЛ Резервы и сальдо фондов 21 250 321 428 ЧИСТЫЕ АКТИВЫ/КАПИТАЛ 250 321 428 Соответствующие примечания являются неотъемлемой частью настоящих консолидированных финансовых отчетов.

190 EX/ Part I – page II. ЮНЕСКО ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2011 Г.

31/12/2011 г. 31/12/2010 г.

В тыс. долл. США Примечание ДОХОДЫ Начисленные взносы 356 474 377 Добровольные взносы 308 947 322 Прочие виды деятельности, приносящие доход 22 652 23 Прочие/разные поступления 12 910 21 Курсовые прибыли 11 584 Финансовые поступления 20 857 19 Итого, доходы 22 733 424 764 РАСХОДЫ Расходы на выплаты сотрудникам 427 782 398 Расходы на консультантов, внешних экспертов 60 501 55 и командировки Внешнее обучение, гранты и другие трансфер- 59 984 65 ты Расходы на поставки, расходные материалы и 77 208 81 другие текущие расходы Услуги по контрактам 165 122 140 Износ и амортизация 20 325 19 Прочие расходы 117 823 7 Курсовые убытки - 17 Финансовые расходы 9 099 11 Итого, расходы 23 937 844 796 ДЕФИЦИТ ЗА ГОД -204 420 -32 Соответствующие примечания являются неотъемлемой частью настоящих консолидированных финансовых отчетов.

190 EX/ Part I – page III. ЮНЕСКО ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ ЧИСТЫХ АКТИВОВ/КАПИТАЛА ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2011 Г.

31/12/2011 г. 31/12/2010 г.

В тыс. долл. США Примечание Чистые активы/капитал по состоянию на начало года 428 072 523 Курсовая разница в ряде обменных операций 21 -3 147 1 Увеличение фонда оборотных средств 21 93 1 Актуарная прибыль/убыток 21 29 989 -45 Распределение процентов по схеме стимулирования госу дарств-членов 21 - -19 Прочие коррективы 21 -266 - Итого по объектам, непосредственно учтенным в чистых акти вах/капитале 26 669 -62 Дефицит за год 21 -204 420 -32 Итого, учтенные поступления и расходы за рассматриваемый период -177 751 -95 Итого, чистые активы/капитал в конце года 250 321 428 Соответствующие примечания являются неотъемлемой частью настоящих консолидированных финансовых отчетов.

190 EX/ Part I – page IV. ЮНЕСКО ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2011 Г.

31/12/2011 г. 31/12/2010 г.

В тыс. долл. США Примечание Движение денежной наличности от оперативной дея тельности Дефицит за рассматриваемый период -204 420 -32 Износ и амортизация 20 325 19 (Увеличение)/Уменьшение дебиторской задолженности 58 957 -27 (Увеличение)/Уменьшение товарно-материальных запасов 161 - (Увеличение)/Уменьшение авансовых платежей 17 174 -3 Уменьшение прочих текущих активов 5 759 14 Увеличение/(Уменьшение) кредиторской задолженности 5 150 -17 Увеличение выплат сотрудникам 49 620 39 (Уменьшение) трансфертов к выплате -31 974 -6 (Уменьшение) заимствований в результате переоценки -1 069 -7 (Уменьшение) инвестиций в результате переоценки -321 Увеличение/(Уменьшение) поступлений добровольных -2 987 6 взносов Увеличение авансовых поступлений 36 549 1 (Уменьшение) прочих обязательств -6 294 -12 Убытки от продажи имущества, сооружений и оборудования 9 Убытки от продажи нематериальных активов Чистое движение денежной наличности от оперативной деятельности -52 838 -25 Движение денежной наличности от инвестиционной деятельности Приобретение имущества, сооружений и оборудования -9 722 -5 Приобретение нематериальных активов - - Продажа имущества, сооружений и оборудования 40 Уменьшение краткосрочных инвестиций 73 131 10 Уменьшение долгосрочных инвестиций 302 Чистое движение денежной наличности от инвестици онной деятельности 63 751 4 Движение денежной наличности от финансовой деятельности Погашение кредитов -8 511 -7 Увеличение взносов в оборотный капитал 93 1 Чистое движение денежной наличности от финансовой деятельности -8 418 -6 Чистое увеличение/(уменьшение) денежной наличности и ее эквивалентов 2 495 -27 Денежная наличность и ее эквиваленты на начало пе риода 5 106 690 139 Разница обменных курсов 5 104 -5 Денежная наличность и ее эквиваленты на конец периода 5 114 289 106 Соответствующие примечания являются неотъемлемой частью настоящих консолидированных финансовых отчетов.

190 EX/ Part I – page V. ЮНЕСКО ОТЧЕТ О СОПОСТАВЛЕНИИ БЮДЖЕТНЫХ И ФАКТИЧЕСКИХ СУММ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2011 Г.

ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ФОНД Разница между окончательным Исходный Окончательный Фактические Основная статья ассигнований бюджетом и бюджет бюджет расходы фактическими расходами Скорректирован Выделенные Дополнитель- Остаток, сво Остаток Утвержденные ные средства, В тыс. долл. США средства в ные ассигно- бодный от 2010 г. перечисления выделенные в 2011 г. вания обязательств 2011 г.

ЧАСТЬ I. Общая политика и управление A. Руководящие органы 1. Генеральная конференция 4 594 69 136 - 4 799 3 998 2. Исполнительный совет 3 968 344 274 - 4 586 4 273 Итого, Часть I.A 8 562 413 410 - 9 385 8 271 1 B. Управление 10 062 1 282 873 23 12 240 11 696 C. Участие в объединенном аппа 5 483 1 704 -459 6 727 6 077 рате системы ООН ИТОГО, ЧАСТЬ I 24 107 3 399 824 23 28 352 26 044 2 ЧАСТЬ II. Программы и службы, связанные с программой A. Программы Крупная программа I - Образование 56 877 10 822 521 774 68 994 58 529 10 Крупная программа II – Естествен 28 538 3 188 624 403 32 755 29 537 3 ные науки Крупная программа III – Социаль 14 342 2 495 -126 387 17 099 14 452 2 ные и гуманитарные науки Крупная программа IV - Культура 25 901 3 026 -557 1 132 29 502 29 003 Крупная программа V – Коммуни 16 039 2 701 -254 142 18 628 16 181 2 кация и информация Статистический институт ЮНЕСКО 4 564 - 120 - 4 684 4 684 Подразделения на местах – Управ ление децентрализованными про- 28 095 104 -554 - 27 645 29 260 -1 граммами Итого, Часть II.A 174 357 22 338 -226 2 839 199 307 181 646 17 B. Службы, связанные с програм мой 1. Координация и мониторинг дея 2 330 -110 259 - 2 479 2 819 - тельности в интересах Африки 2. Общественная информация (ех) 6 844 412 -7 339 - -84 -84 2. Внешние связи и общественная - - 15 586 107 15 693 15 158 информация 3. Стратегическое планирование и 3 890 71 941 - 4 901 4 615 мониторинг программы 4. Планирование и исполнение 2 419 416 -2 846 - -11 -11 бюджета (ех) Итого, Часть II.B 15 483 788 6 600 107 22 978 22 497 C. Программа участия и стипендии 1. Программа участия (ПУ) 9 485 2 196 -2 289 - 9 392 8 627 2. Программа стипендий (ПС) 657 115 13 - 785 721 Итого, Часть II.C 10 142 2 311 -2 276 - 10 177 9 348 ИТОГО, ЧАСТЬ II 199 982 25 436 4 098 2 946 232 462 213 491 18 ЧАСТЬ III. Поддержка выполне ния программы и администрация A. Внешние связи и сотрудничество 8 379 398 -8 909 - -132 -132 (ех) B. Управление и координация на 12 212 1 480 264 632 14 588 12 080 2 местах C. Управление людскими ресурса 16 444 1 311 498 - 18 254 15 665 2 ми D. Бухгалтерский учет, управление наличными средствами и финансо- 5 268 505 -5 826 - -53 -53 вый контроль (ех) D. Управление финансами - - 7 472 - 7 471 6 484 190 EX/ Part I – page Разница между окончательным Исходный Окончательный Фактические Основная статья ассигнований бюджетом и бюджет бюджет расходы фактическими расходами Скорректирован Выделенные Дополнитель- Остаток, сво Остаток Утвержденные ные средства, В тыс. долл. США средства в ные ассигно- бодный от 2010 г. перечисления выделенные в 2011 г. вания обязательств 2011 г.

E. Администрация 49 275 2 429 3 384 - 55 088 51 200 3 ИТОГО, ЧАСТЬ III 91 578 6 124 -3 118 632 95 216 85 244 9 ИТОГО, ЧАСТИ I - III 315 667 34 959 1 804 3 601 356 031 324 779 31 Резерв для реклассификации должностей/служебного продвиже- - 2 000 -2 000 - - - ния на основе заслуг ЧАСТЬ IV. ПРЕДПОЛАГАЕМОЕ - 10 650 -10 650 - - - УВЕЛИЧЕНИЕ РАСХОДОВ ИТОГО, АССИГНОВАНИЯ 315 667 47 609 -10 846 3 601 356 030 324 779 31 Примечание. Методика составления бюджета отличается от методики отчетности. Настоящий отчет о сопостав лении бюджетных и фактических сумм подготовлен по методике составления бюджета.

190 EX/ Part I – page VI. ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВЫМ ОТЧЕТАМ ПРИМЕЧАНИЕ 1. ПОДОТЧЕТНЫЙ СУБЪЕКТ Организация Объединенных Наций по вопросам образования, науки и культуры (ЮНЕСКО) была учреждена в Лондоне 16 ноября 1945 г. правительствами государств-участников, что бы содействовать укреплению мира и безопасности путем расширения сотрудничества народов в области образования, науки и культуры в интересах обеспечения всеобщего ува жения, справедливости, законности и прав человека, а также основных свобод, провозгла шенных в Уставе Организации Объединенных Наций для всех народов без различия расы, пола, языка или религии. Поскольку она является одним из специализированных учрежде ний, упомянутых в статье 57 Устава Организации Объединенных Наций, то положения ста тей 104 и 105 Устава, касающиеся правового статуса этой Организации, ее привилегий и иммунитетов, аналогичным образом применяются и к ЮНЕСКО.

Руководство ЮНЕСКО осуществляется Генеральной конференцией, состоящей из предста вителей ее государств-членов;

она определяет политику и основные направления деятель ности Организации. Исполнительный совет, который состоит из 58 государств-членов, изби раемых Генеральной конференцией, принимает в соответствии с решениями Генеральной конференции все необходимые меры для обеспечения эффективного и рационального вы полнения программы работы Генеральным директором.

Штаб-квартира Организации находится в Париже (Франция). В ее структуру также входят 50 бюро на местах в разных регионах мира, три бюро по связи – в Женеве, Нью-Йорке и Брюсселе, девять институтов категории I и два центра, которые охватывают весь мир и спе циализируются в сферах компетенции ЮНЕСКО.

ПРИМЕЧАНИЕ 2. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПРИНЦИПЫ ПОДГОТОВКИ ОТЧЕТНОСТИ 2. Финансовые отчеты были подготовлены на основе метода начисления и исходя из непре рывности деятельности Организации, в соответствии с требованиями Международных стан дартов учета в государственном секторе (МСУГС). В вопросах, не регламентируемых МСУГС, применяются соответствующие Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). ЮНЕСКО применяет стандарты 28, 29, 30 и 31 МСУГС до наступления установлен ных сроков их применения.

При подготовке финансовых отчетов по методике МСУГС необходимо использовать ряд важнейших бухгалтерских оценок. Эта методика также требует от руководства ЮНЕСКО де лать выводы в процессе проведения политики отчетности. Области, где требуется чаще выносить суждения по сложным вопросам, или области, где сметные предположения и оценки имеют существенное значение для консолидированных финансовых отчетов, указа ны в Примечании 3 «Основные бухгалтерские оценки и выводы».

Излагаемая ниже политика отчетности последовательно проводилась при подготовке и представлении данных финансовых отчетов.

КОНСОЛИДАЦИЯ 2. При подготовке финансовых отчетов ЮНЕСКО консолидируются данные о Штаб-квартире ЮНЕСКО, ее бюро на местах, бюро по связи, центрах и институтах категории I.

190 EX/ Part I – page Если институты или операции рассматриваются в качестве отдельных субъектов, они вклю чаются в финансовые отчеты ЮНЕСКО лишь в тех случаях, когда они считаются подкон трольными ЮНЕСКО в соответствии с определением контроля, которое содержится в стан дартах МСУГС. Согласно МСУГС, контроль представляет собой полномочия определять финансовую и операционную политику другого субъекта для получения соответствующих выгод.

Консолидированные институты категории I считаются подконтрольными субъектами. Их названия, местонахождение и функциональные валюты указаны в таблице ниже.

Функциональная Институт Местонахождение валюта Международный институт планирования образо- Париж (Франция) и Буэнос Долл. США вания ЮНЕСКО (МИПО) Айрес (Аргентина) Международное бюро просвещения ЮНЕСКО Женева (Швейцария) Долл. США (МБП) Институт ЮНЕСКО по обучению на протяжении Гамбург (Германия) Евро всей жизни (ИЮОЖ) Институт ЮНЕСКО по информационным техноло- Москва (Российская Федера Долл. США гиям в образовании (ИИТО) ция) Международный институт ЮНЕСКО по созданию Аддис-Абеба (Эфиопия) Долл. США потенциала в Африке (ИИКБА) Международный институт ЮНЕСКО по высшему образованию в Латинской Америке и Карибском Каракас (Венесуэла) Долл. США бассейне (ИЕСАЛК) Институт ЮНЕСКО-ИГЕ по образованию в обла Дельфт (Нидерланды) Евро сти водных ресурсов (ЮНЕСКО-ИГЕ) Международный центр теоретической физики Триест (Италия) Евро (МЦТФ) Статистический институт ЮНЕСКО (СИЮ) Монреаль (Канада) Долл. США Все консолидируемые субъекты готовят свои отчетные данные на основе метода начисле ния, с учетом непрерывности деятельности Организации и в соответствии с требованиями МСУГС. Финансовые результаты и финансовое положение субъектов, чья функциональная валюта отлична от валюты, в которой рассчитываются консолидированные финансовые от четы ЮНЕСКО, пересчитываются в отчетную валюту ЮНЕСКО (см. Примечание 2.3).

ОПЕРАЦИИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ 2. Консолидированные финансовые отчеты представляются в долларах США – функциональ ной валюте ЮНЕСКО.

Стоимость неденежных предметов, оцениваемая на основе их начальной или справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитывается по операционному обменному курсу Ор ганизации Объединенных Наций (ООКООН) на дату проведения операции или на дату определения их справедливой стоимости. Денежные активы и пассивы, исчисляемые в ино странных валютах, конвертируются в доллары США по обменному курсу на дату составле ния отчета о финансовом положении. Операции в иностранной валюте конвертируются в доллары США по ООКООН на дату проведения операции.


190 EX/ Part I – page Курсовые прибыли и убытки, являющиеся результатом проведения операций в иностранной валюте, а также конвертации выраженных в иностранных валютах денежных активов и пас сивов по обменному курсу на конец года, отражаются в отчете о финансовых результатах.

Некоторые субъекты, включенные в консолидированные финансовые отчеты ЮНЕСКО, имеют функциональные валюты, которые отличны от доллара США и поэтому должны кон вертироваться для целей консолидации следующим образом:

Активы и пассивы для каждого представляемого отчета о финансовом положении • пересчитываются по обменному курсу на дату составления отчета о финансовом положении;

Доходы и расходы для каждого отчета о финансовых результатах пересчитывают • ся по обменным курсам на даты проведения операций (ООКООН);

Все вытекающие курсовые различия учитываются как отдельный компонент чистых • активов/капитала.

СЕГМЕНТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ 2. Сегмент представляет собой отличимое направление или группу направлений деятельности, по которым целесообразно сообщать отдельную финансовую информацию. В ЮНЕСКО ос нову сегментной информации составляют главные направления деятельности и источники финансирования Организации. Поэтому ЮНЕСКО представляет отдельные финансовые сведения по четырем сегментам: Генеральному фонду ЮНЕСКО (ГФЮ), другим собствен ным средствам, используемым ЮНЕСКО (ДСС), доверительным фондам для деятельности по программе (PFF) и доверительным фондам для персонала (SFF).

ДЕНЕЖНАЯ НАЛИЧНОСТЬ И ЕЕ ЭКВИВАЛЕНТЫ 2. Денежная наличность и ее эквиваленты включают кассовую наличность, наличность на бан ковских вкладах до востребования и другие краткосрочные высоколиквидные вложения, ко торые можно легко обналичить и для которых риск обесценения незначителен. Денежная наличность и ее эквиваленты, содержащиеся в доверительной форме (доверительные фон ды для деятельности по программе и доверительные фонды для персонала), имеют исклю чительно целевое назначение и считаются имеющими ограниченное использование.

ИНВЕСТИЦИИ 2. ЮНЕСКО распределяет свои инвестиции по следующим двум категориям: кредиты и деби торская задолженность и финансовые активы по справедливой стоимости с положительным или отрицательным сальдо:

(a) Кредиты и дебиторская задолженность: это недеривативные финансовые активы с фиксированными или устанавливаемыми выплатами, не котируемые на актив ном рынке, в том числе срочные депозиты. Они включаются в текущие активы, за исключением депозитов на срок более 12 месяцев после даты представления от четности, которые относятся к нетекущим активам. В отчете о финансовом поло жении кредиты и дебиторская задолженность ЮНЕСКО классифицируются как инвестиции (см. Примечание 6 «Инвестиции»).

(b) Финансовые активы по справедливой стоимости с положительным или отрица тельным сальдо: тот или иной финансовый актив включается в эту категорию, если по решению руководства он будет определен в таком качестве. Активы этой категории классифицируются как текущие активы, если ожидается, что они будут реализованы в течение 12 месяцев с даты представления отчетности. После 190 EX/ Part I – page первоначального учета они оцениваются по их справедливой стоимости. Прибы ли или убытки в результате переоценки отражаются в отчете о финансовых ре зультатах. В отчете о финансовом положении финансовые активы этой категории классифицируются как инвестиции (см. Примечание 6 «Инвестиции»).

На каждую дату представления отчетности ЮНЕСКО рассматривает вопрос о том, имеются ли какие-либо объективные доказательства обесценения той или иной инвестиции или груп пы инвестиций. Любые убытки от обесценивания активов отражаются в отчете о финансо вых результатах.

ВЗНОСЫ И ДРУГАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ 2. Оценка дебиторской задолженности производится по справедливой стоимости за вычетом любых поправок на сметные невозместимые суммы. Поправка рассчитывается при наличии объективных доказательств, полученных в результате обзора невыплаченных сумм на дату представления отчетности и указывающих на то, что ЮНЕСКО не удастся получить все при читающиеся суммы в первоначальные сроки погашения дебиторской задолженности. При введении поправки для начисленных взносов справедливая стоимость дебиторской задол женности рассчитывается как сметные дисконтированные показатели движения денежных средств в связи с дебиторской задолженностью, подлежащей взысканию в будущем. К доб ровольным взносам такое дисконтирование не применяется. Начисленные взносы, которые получены до начала соответствующего указанного бюджетного периода, включаются в акти вы, а соответствующий авансовый платеж заносится в пассив.

ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ 2. Товарно-материальные запасы, предназначенные для реализации, оцениваются по мень шей из двух величин – стоимости или чистой реализуемой стоимости. Товарно-мате риальные запасы, которые предназначены для распределения при нулевых или номиналь ных затратах или для потребления при производстве товаров или оказании услуг, оценива ются по меньшей из двух величин – стоимости или текущей стоимости замещения. Списа ние разницы между стоимостью и текущей стоимостью замещения или чистой реализуемой стоимостью отражается в отчете о финансовых результатах. Стоимость товарно материальных запасов рассчитывается по формуле средневзвешенной стоимости.

ИМУЩЕСТВО, СООРУЖЕНИЯ И ОБОРУДОВАНИЕ 2. Имущество, сооружения и оборудование (ИСО) учитываются по их стоимости за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценивания. Объекты наследия в финансовых отчетах не отражаются, но в примечаниях к отчетам по ним дается соответствующая ин формация.

Новые статьи расходов Стоимость какого-либо объекта ИСО учитывается как актив, если есть вероятность того, что в будущем он обеспечит ЮНЕСКО экономическую выгоду или сервисный потенциал и если стоимость этого объекта поддается точному определению. В большинстве случаев ИСО учитываются по их стоимости. Если какой-либо актив передается безвозмездно, он учиты вается по его справедливой стоимости на дату приобретения. При рассмотрении вопросов о капитализации новых объектов ИСО ЮНЕСКО применяет пороговые значения. Объект ИСО учитывается как актив, когда его справедливая стоимость составляет 1 000 евро или более на единицу, если он не будет признан небольшим ценным предметом (таким, как ПК, порта тивные компьютеры, камеры, принтеры, цифровые органайзеры), для которых применяется порог в 300 долл. США или более на единицу.

190 EX/ Part I – page Утилизация Прибыли и убытки от утилизации рассчитываются путем сопоставления вырученных сумм с балансовой стоимостью соответствующего актива и отражаются в отчете о финансовых ре зультатах.

Последующие расходы Расходы, которые понесены после первоначального приобретения, капитализируются толь ко тогда, когда есть вероятность того, что в будущем данный объект обеспечит ЮНЕСКО экономическую выгоду или сервисный потенциал, и когда стоимость этого объекта поддает ся точному определению.

Износ Износ рассчитывается линейным методом для всех объектов ИСО, кроме земельных участ ков, с применением коэффициентов, обеспечивающих списание стоимости активов по исте чении их полезного срока службы. Полезный срок службы основных категорий активов опре деляется следующим образом:

Категория имущества, сооружений и Срок амортизации оборудования Средства связи и информационно- 4 года техническое оборудование Транспортные средства 5 лет Мебель и товары 5 лет Прочее оборудование 5 лет Здания 15-50 лет Земельные участки отсутствует Износ зданий рассчитывается по компонентам, к которым применяются следующие различ ные сроки амортизации: фундамент и стены – 50 лет;

другие структурные компоненты – 30 лет;

несущие конструкции – 15 лет;

технические сооружения – 25 лет. Остаточная стои мость и полезные сроки службы активов в соответствующих случаях пересматриваются и корректируются в конце каждого финансового года.

Обесценивание Текущая стоимость основных фондов пересматривается на предмет их обесценивания, если какие-либо события или изменения в обстоятельствах указывают на то, что балансовая сто имость данного актива может стать невозвратной. При наличии соответствующих признаков производится оценка возвратной стоимости актива для определения суммы убытка от его обесценивания, если таковой возможен. Любые резервы на обесценивание отражаются в отчете о финансовых результатах.

2.10 НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы учитываются по их стоимости за вычетом накопленной амортиза ции и обесценивания. Такие активы капитализируются в финансовых отчетах, если их стои мость составляет более 50 000 долл. США.

Приобретение и разработка программного обеспечения Приобретенные лицензии на компьютерные программы капитализируются исходя из поне сенных расходов на приобретение и внедрение конкретных видов программного обеспе чения. Расходы, которые понесены непосредственно в связи с разработкой программного 190 EX/ Part I – page обеспечения для использования ЮНЕСКО, капитализируются как нематериальный актив. К прямым расходам относятся затраты на оплату труда программистов и соответствующие административные издержки.


Амортизация Амортизационные отчисления рассчитываются линейным методом для всех немате риальных активов ограниченного срока службы с применением коэффициентов, обеспечи вающих списание стоимости активов по истечении их полезного срока службы. Полезный срок службы основных категорий нематериальных активов определяется следующим обра зом:

Категория нематериальных активов Срок амортизации Программное обеспечение внешних произво 5 лет дителей Программное обеспечение собственной раз 5 лет работки 2-6 лет (если менее, то срок Лицензии и права действия лицензии или права) 2.11 ВЫПЛАТЫ СОТРУДНИКАМ Выплаты сотрудникам ЮНЕСКО включают следующее:

Краткосрочные выплаты сотрудникам Краткосрочные выплаты сотрудникам подлежат перечислению в полном объеме в течение 12 месяцев после даты представления отчетности и рассчитываются по их номинальной стоимости, с учетом совокупных причитающихся начислений по текущим тарифным ставкам.

К краткосрочным выплатам сотрудникам относятся подъемные (пособия при назначении на должность), регулярные ежемесячные выплаты (оклады, заработные платы, надбавки), оплачиваемые отпуска (ежегодный отпуск, отпуск по болезни, отпуск по беременно сти/отцовству/усыновлению), другие краткосрочные выплаты (пособие на образование, воз мещение налогов) и текущая часть долгосрочных выплат, назначаемых работающим со трудникам. Они учитываются как текущие пассивы. Некоторые элементы выплат, считаю щихся краткосрочными, могут не быть перечислены в течение 12 месяцев после даты от четности;

такая ситуация может возникнуть в связи с отдельными начислениями по ежегод ному отпуску. Эти элементы выплат, которые должны перечисляться более чем через 12 месяцев после даты представления отчетности, рассматриваются как нетекущие пассивы и рассчитываются по нынешней стоимости ожидаемого будущего движения наличности, ес ли платежи и последствия дисконтирования рассматриваются как имеющие существенное значение.

Выплаты по прекращении службы К выплатам по прекращении службы относятся пенсионные планы, медицинское обслужи вание сотрудников после выхода в отставку, пособия на репатриацию и другие едино временные пособия, выплачиваемые сотрудникам, завершившим трудовую деятельность.

Планы выплат по прекращении службы классифицируются либо как планы с фиксирован ным размером взносов, либо как планы с фиксированным уровнем пособий. В случае пла нов с фиксированным размером взносов по прекращении службы размер обязательств за каждый период определяется суммами, подлежащими внесению за этот период;

никакой ак туарной оценки для расчета суммы обязательства или расхода не требуется. Выплаты по прекращении службы, назначаемые по планам с фиксированным уровнем пособий, рассчи 190 EX/ Part I – page тываются по нынешней стоимости обязательства, предусматривающего выплату фиксиро ванных пособий, с корректировкой по неучтенным актуарным прибылям и убыткам и по не учтенной стоимости прошлой службы.

ОПФПООН: ЮНЕСКО является одной из организаций, участвующих в Объединенном пен сионном фонде персонала ООН (ОПФПООН), который был учрежден Генеральной Ассам блеей Организации Объединенных Наций в целях обеспечения выплаты пенсионных посо бий, а также пособий в случае смерти, потери трудоспособности и смежных пособий. Пен сионный фонд представляет собой план с фиксированным уровнем пособий, финанси руемый несколькими работодателями. Актуарные оценки для ОПФПООН проводятся каж дые два года методом агрегирования по открытой группе. По этому плану участвующие ор ганизации несут актуарные риски, связанные с нынешними и бывшими сотрудниками других организаций, и поэтому нет никакой последовательной и надежной основы для распределе ния между другими участвующими организациями тех обязательств, которые предусмотре ны планом активов. Как и другие участвующие организации, ЮНЕСКО не в состоянии опре делять свою долю в регулировании исходного финансового положения и функционирование данного плана на основе МСУГС-25 с достаточной степенью надежности для целей учета, и поэтому отразила данный план в своей отчетности как план с фиксированным размером взносов. Финансовые обязательства Организации перед ОПФПООН заключаются в выплате своего определенного в уставных документах взноса по ставке, которую устанавливает Ге неральная Ассамблея, а также своей доли в любых предназначенных для покрытия актуар ного дефицита платежах, которые могут начисляться согласно статье 26 Положений Пенси онного фонда. Такие платежи для покрытия дефицита производятся только в том случае, когда Генеральная Ассамблея ссылается на статью 26, после того как в результате оценки актуарной достаточности средств Фонда на дату оценки была установлена необходимость перечисления для покрытия дефицита. На дату подготовки настоящих финансовых отчетов Генеральная Ассамблея не ссылалась на эту статью.

МСПС: Программа медицинского страхования после прекращения службы (МСПС) обеспе чивает покрытие субсидированным медицинским страхованием вышедших в отставку со трудников и их иждивенцев по тем же схемам медицинского страхования, что и для работа ющих сотрудников, если они удовлетворяют соответствующим требованиям. Поскольку про грамма МСПС в ЮНЕСКО представляет собой план с фиксированным уровнем пособий, при учете пассива отражается текущая стоимость обязательства, предусматривающего выплату фиксированных пособий, с корректировкой по неучтенным актуарным прибылям и убыткам и по неучтенной стоимости прошлой службы. Последние актуарные оценки для программы МСПС ЮНЕСКО были проведены по состоянию на 31 декабря 2011 г. с применением мето да пропорционального анализа прогнозируемой условной единицы.

Прочие долгосрочные выплаты сотрудникам К числу других долгосрочных выплат сотрудникам относятся выплаты, которые должны начисляться позднее, чем через 12 месяцев после окончания отчетного периода. Они учи тываются как нетекущие пассивы и рассчитываются по нынешней стоимости ожидаемого будущего движения наличности, если платежи и последствия дисконтирования рассматри ваются как имеющие существенное значение.

Пособия в связи с прекращением службы Пособия в связи с прекращением службы обычно включают пособия при увольнении по соб ственному желанию и должны начисляться в течение 12 месяцев после даты отчетности.

2.12 ЗАИМСТВОВАНИЯ Первоначальный учет заимствований ведется по их справедливой стоимости за вычетом транзакционных издержек. В настоящее время заимствования учитываются по амортизиро 190 EX/ Part I – page ванной стоимости;

в отчете о финансовых результатах указывается любая разница между поступлениями и выкупной стоимостью за период заимствования с применением метода действительной процентной ставки.

Заимствования включаются в текущие пассивы, если у ЮНЕСКО нет безусловного права отсрочить погашение обязательства как минимум на 12 месяцев после даты представления отчетности. Если ЮНЕСКО получает беспроцентные займы или не платит процентов по займам, получаемые ею выгоды от таких договоренностей учитываются как взносы в нату ральной форме.

2.13 РЕЗЕРВЫ Резервы учитываются для обеспечения будущих расходов при неопределенном объеме или сроке в случаях, когда у Организации в результате какого-либо прошлого события имеется текущее (правовое либо формальное) обязательство;

есть вероятность того, что для пога шения этого обязательства потребуются расходные средства, и объем этих средств может быть определен с достаточной точностью. Резервы для покрытия будущих операционных убытков не формируются. Резервы рассчитываются по текущей стоимости расходов, кото рые могут потребоваться для погашения данного обязательства. Увеличение резерва с те чением времени учитывается как расходы на выплату процентов.

2.14 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮНЕСКО обладает привилегией освобождения от налогообложения;

в силу этого активы, доходы и другая собственность Организации не облагаются никакими прямыми налогами.

2.15 УЧЕТ ДОХОДОВ Предусмотренный МСУГС учет по методу начисления не предполагает совпадения между доходами и соответствующими расходами. Потоки наличных средств, связанные с доходами и соответствующими расходами, могут иметь место как в текущем, так и в будущих отчетных периодах.

Доходы от необменных операций Поступления от необменных операций оцениваются на основе учтенных чистых активов.

Если соблюдены не все критерии для учета актива в рамках необменного соглашения, мо жет быть показан непредвиденный актив.

Начисленные взносы начисляются и утверждаются на двухлетний бюджетный период. За тем размер взносов распределяется между двумя годами этого периода для фактури рования и оплаты. Начисленные взносы учитываются в качестве дохода в начале года, за который производится начисление, в соответствующем двухгодичном бюджетном периоде.

Добровольные взносы и другие перечисления, которые подкреплены имеющими обязатель ную силу соглашениями, учитываются в качестве дохода с того момента, когда соглашение приобретает обязательную силу и когда Организация получает контроль над соответствую щим активом;

если же соглашение обременено каким-либо условием в отношении перечис ленных активов, то они учитываются как пассив. В таких случаях взносы учитываются как доход только после соблюдения соответствующего условия. Добровольные взносы – такие, как добровольные обязательства и другие обещанные безвозмездно передаваемые акти вы, – которые не подкреплены имеющими обязательную силу соглашениями, учитываются как доход после их получения.

Взносы натурой в виде товаров, которые непосредственно способствуют проведению утвержденных операций и мероприятий и стоимость которых можно точно определить, учи 190 EX/ Part I – page тываются и оцениваются по их справедливой стоимости. Эти взносы включают пользование помещениями и инфраструктурой. Учет взносов натурой в виде услуг – таких, как услуги добровольцев, – в настоящее время не производится.

Доходы от обменных операций Другие источники поступлений от обменных операций рассчитываются по справедливой стоимости встречного удовлетворения или дебиторской задолженности и учитываются по сле предоставления товаров и услуг.

2.16 РАСХОДЫ При учете по методу начисления расходы представляют собой сокращение экономических выгод или производственно-сервисного потенциала в течение отчетного периода в резуль тате оттока или расходования активов или возникновения обязательств, которые ведут к уменьшению чистых активов/капитала. Учет расходов производится с осуществлением опе рации или события, которыми вызваны эти расходы;

следовательно, учет расходов не свя зан с моментом прихода или расхода наличных денежных средств или их эквивалента.

Необменные операции Расходы в связи с соглашениями о необменных операциях по финансированию учитывают ся с момента вступления в силу соглашения о финансировании, за исключением случаев, когда таким соглашением предусмотрено какое-либо обременяющее условие в связи с пе речисленными активами. В таких случаях расходы учитываются как оказанные услуги, а обременяющее условие выполняется согласно положениям соглашения. Авансовые плате жи амортизируются на основе объективных доказательств, подтверждающих риск невозвра та. При учете дохода от взносов натурой в финансовых отчетах отражаются и соответству ющие расходы.

ПРИМЕЧАНИЕ 3. ОСНОВНЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И ВЫВОДЫ Подготовка финансовых отчетов в соответствии с МСУГС неизбежно включает использова ние бухгалтерских оценок, сметных предположений и управленческих выводов. К областям, в которых оценки, предположения и выводы имеют существенное значение для финансовых отчетов ЮНЕСКО, относятся, в частности, обязательства по выплатам по прекращении службы, резервы для покрытия судебных издержек, финансовые риски по товарно материальным запасам и счетам дебиторов, начисляемые сборы, непредвиденные активы и пассивы, а также амортизация основных фондов. Данные предположения могут расходиться с фактическими результатами. Изменения сметных предположений отражаются в отчетно сти за период, в котором они были выявлены.

Сберегательно-кредитная служба персонала ЮНЕСКО (USLS) исключена из консолидиро ванной финансовой отчетности ЮНЕСКО. USLS не считается контролируемым субъектом, поскольку ЮНЕСКО не руководит финансовой и оперативной политикой USLS и не получает выгоды от ее деятельности. Однако, поскольку считается, что ЮНЕСКО оказывает сущест венное влияние на USLS, соответствующая информация дается в примечаниях к финан совым отчетам ЮНЕСКО (см. Примечание 28 «Отношения с оказанием существенного вли яния»).

ЮНЕСКО арендует у правительства страны пребывания земельные участки для объектов своей штаб-квартиры, расположенных на площади Фонтенуа и улице Миоллис. По этим со глашениям срок аренды составляет 99 лет и может неограниченно продлеваться на перио ды по 99 лет. За пользование этими участками ЮНЕСКО вносит номинальную арендную плату. Поскольку эти соглашения фактически наделяют ЮНЕСКО правом на бессрочное пользование двумя указанными объектами за номинальную арендную плату, признано це 190 EX/ Part I – page лесообразным учесть эту землю в финансовых отчетах ЮНЕСКО как актив (см. Примечание 12 «Имущество, сооружения и оборудование»).

ПРИМЕЧАНИЕ 4. СЕГМЕНТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ Сегментная информация прежде всего касается основных видов деятельности и источников финансирования Организации. Этими сегментами являются:

• Генеральный фонд ЮНЕСКО (ГФЮ), который включает общий фонд и фонд обо ротных средств, был учрежден в соответствии со статьями 6.1 и 6.2 Положений о финансах. Этот сегмент был образован для отчетности по расходам ассигнований, выделяемых в рамках обычной программы по решению Генеральной конференции ЮНЕСКО в определенный финансовый период.

• Другие собственные средства, используемые ЮНЕСКО (ДСС), которые включают приносящие доход виды деятельности, расходы на поддержку программ с исполь зованием специальных счетов и целевых фондов, Компенсационный фонд пер сонала, Фонд выходных пособий и специальные счета, связанные со штаб-квар тирой. В этом сегменте реализуются программы или группируются другие утвер жденные расходы ЮНЕСКО. Эти фонды были учреждены в соответствии со стать ей 6.5 Положений о финансах и, как правило, имеют отдельные специальные поло жения о финансах.

• Доверительные фонды для деятельности по программе (PFF), которые включают институты, специальные счета и целевые фонды, учрежденные в соответствии со статьей 6.5 Положений о финансах. В этом сегменте проводятся внебюджетные программные мероприятия, которые предусмотрены соответствующими соглашени ями между ЮНЕСКО и донорами или другими юридическими лицами. Ресурсы каж дого из фондов этого сегмента могут задействоваться только в тех целях, для кото рых учреждался соответствующий фонд.

• Доверительные фонды для персонала (SFF) – сегмент, учрежденный для блага со трудников ЮНЕСКО, который, в частности, включает Фонд медицинского страхова ния (ФМС), Фонд Кооператива ЮНЕСКО (UCF), Фонд ресторанного обслуживания ЮНЕСКО (URS) и Детский сад и детский клуб ЮНЕСКО (UNC). Ресурсы каждого из фондов этого сегмента могут задействоваться только в тех целях, для которых учреждался соответствующий фонд.

190 EX/ Part I – page ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ В РАЗБИВКЕ ПО СЕГМЕНТАМ ПО СОСТОЯНИЮ НА 31 ДЕКАБРЯ 2011 Г.

Межфон довые Итого, ГФЮ ДСС PFF SFF сальдо ЮНЕСКО В тыс. долл. США АКТИВЫ Текущие активы 9 980 47 154 54 356 2 799 - 114 Денежная наличность и ее эквиваленты 122 - 512 748 20 356 - 533 Краткосрочные инвестиции Дебиторская задолженность (необменные 10 165 1 13 759 - - 23 операции) Дебиторская задолженность (обменные 26 537 1 100 402 -20 2 операции) - 3 359 62 867 - 4 Товарно-материальные запасы 27 509 424 14 783 988 -160 43 Авансовые выплаты 2 763 9 828 1 951 113 -9 715 4 Прочие текущие активы Итого, текущие активы 50 565 61 303 598 759 25 525 -9 895 726 Нетекущие активы Дебиторская задолженность (необменные 2 265 - - - - 2 операции) - - 1 547 - - 1 Долгосрочные инвестиции 612 889 1 526 9 014 225 - 623 Имущество, сооружения и оборудование 439 - - - - Нематериальные активы Итого, нетекущие активы 615 593 1 526 10 561 225 - 627 ИТОГ, АКТИВЫ 666 158 62 829 609 320 25 750 -9 895 1 354 ПАССИВЫ Текущие пассивы Кредиторская задолженность (обменные 7 304 1 525 19 412 1 194 -20 29 операции) 9 086 871 2 671 1 939 - 14 Выплаты сотрудникам 852 46 34 880 - - 35 Трансферты к выплате Условия использования добровольных 1 833 - 30 059 - - 31 взносов 20 956 246 96 198 31 - 117 Авансовые поступления 7 713 - - 160 -160 7 Текущая часть заимствований 1 753 1 014 11 397 5 512 -9 715 9 Прочие текущие пассивы Итого, текущие пассивы 49 497 3 702 194 617 8 836 -9 895 246 Нетекущие пассивы 779 648 2 763 13 644 - - 796 Выплаты сотрудникам Условия использования добровольных 6 692 - - - - 6 взносов 48 469 - - - - 48 Долгосрочные кредиты - 5 795 73 - - 5 Прочие нетекущие пассивы Итого, нетекущие пассивы 834 809 8 558 13 717 - - 857 ИТОГО, ПАССИВЫ 884 306 12 260 208 334 8 836 -9 895 1 103 ЧИСТЫЕ АКТИВЫ -218 148 50 569 400 986 16 914 - 250 ЧИСТЫЕ АКТИВЫ/КАПИТАЛ Резервы и сальдо фондов -218 148 50 569 400 986 16 914 - 250 ЧИСТЫЕ АКТИВЫ/КАПИТАЛ -218 148 50 569 400 986 16 914 - 250 190 EX/ Part I – page ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В РАЗБИВКЕ ПО СЕГМЕНТАМ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2011 Г.

Межфон Итого, ГФЮ ДСС довые PFF SFF ЮНЕСКО сальдо В тыс. долл. США ДОХОДЫ 352 925 - 3 549 - - 356 Начисленные взносы 13 330 630 295 735 - -748 308 Добровольные взносы Прочие виды деятельности, приносящие - 12 956 4 151 9 679 -4 134 22 доход Прочие/разные доходы 665 988 721 21 276 -10 740 12 Курсовые прибыли 12 602 - 171 4 -1 193 11 Финансовые доходы 634 8 393 11 529 301 - 20 Межсегментные перечисления 161 19 886 14 162 - -34 209 Операционные доходы 380 317 42 853 330 018 31 260 733 -51 РАСХОДЫ 278 989 24 387 102 973 32 267 -10 834 427 Расходы на выплаты сотрудникам Расходы на консультантов, внешних экс- 25 506 2 446 34 372 - -1 823 60 пертов и командировки Внешнее обучение, гранты и другие 32 036 142 42 057 1 -14 252 59 трансферты Поставки, расходные материалы и дру- 34 224 6 944 34 502 4 432 -2 894 77 гие текущие расходы 32 165 4 893 130 117 36 -2 089 165 Услуги по контрактам 17 026 579 2 586 134 - 20 Износ и амортизация 80 025 -323 37 748 456 -83 117 Прочие расходы - 211 982 - -1 193 Курсовые убытки 2 252 25 6 820 2 - 9 Финансовые издержки 1 340 - 16 516 - -17 856 Межсегментные перечисления Операционные расходы 503 563 39 304 408 673 37 328 -51 024 937 ИЗЛИШЕК/ДЕФИЦИТ ЗА ПЕРИОД -123 246 3 549 -78 655 -6 068 - -204 Следует отметить, что вследствие ряда внутренних мероприятий были произведены учетные операции, в результате которых в финансовых ведомостях образовались межсегментные сальдо активов, пасси вов, доходов и расходов. Межсегментные операции отражены в отчете о финансовом положении в раз бивке по сегментам и в отчете о финансовых результатах в разбивке по сегментам для повышения точ ности этих финансовых отчетов.

190 EX/ Part I – page ПРИМЕЧАНИЕ 5. ДЕНЕЖНАЯ НАЛИЧНОСТЬ И ЕЕ ЭКВИВАЛЕНТЫ 31/12/2011 г. 31/12/2010 г.

В тыс. долл. США Банковская наличность 114 272 106 Кассовая наличность 17 Итого, денежная наличность и ее эквиваленты 114 289 106 Денежная наличность в основном хранится на процентных банковских счетах штаб квартиры ЮНЕСКО в евро и долларах США. Ограниченный объем наличности также нахо дится на конвертируемых процентных счетах штаб-квартиры и на счетах бюро на местах и институтов в долларах США и местных валютах.



Pages:   || 2 | 3 |
 



Похожие работы:





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.