авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:   || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 8 |
-- [ Страница 1 ] --

Министерство образования и наук

и Челябинской области

Общественная палата Челябинской области

НОУ ВПО «Челябинский институт экономики и права им. М. В. Ладошина»

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ, ЮРИДИЧЕСКИЕ

И СОЦИОКУЛЬТУРНЫЕ АСПЕКТЫ

РАЗВИТИЯ РЕГИОНОВ

Сборник научных трудов

Издается с 2000 года

Челябинск

2013

УДК 378 ББК 74.58Я43 Э40 Экономические, юридические и социокультурные аспекты развития регионов [Текст] : cб. науч. тр. / М-во образования и науки Челяб. обл. ;

Обществ. палата Че ляб. обл. ;

НОУ ВПО «Челяб. ин-т экономики и права им. М. В. Ладошина»;

ред кол. : Л. В. Виницкий, Е. А. Захарова, С. Б. Синецкий, Г. И. Ладошина. — Челя бинск : НОУ ВПО «ЧИЭП им. М. В. Ладошина», 2013. — 172 с.

ISBN 978-5-903270-24- Сборник научных трудов включает материалы VIII тематической и IV Между народной конференции «Экономические, юридические и социокультурные аспекты развития регионов». Содержание данного сборника отражает основные направления научных исследований в экономической и правовой областях регионалистики, а также анализ социальных и культурных процессов, имеющих региональную специ фику. Сборник адресован ученым и специалистам в области регионального управле ния, экспертам по вопросам регионального развития.

Редакционная коллегия:

Л. В. Виницкий — доктор юридических наук, профессор Е. А. Захарова — доктор экономических наук, доцент С. Б. Синецкий — доктор культурологии, доцент Г. И. Ладошина — кандидат педагогических наук, доцент ISBN 978-5-903270-24- © НОУ ВПО «Челябинский институт экономики и права им. М. В. Ладошина», СОДЕРЖАНИЕ ЭКОНОМИКА РЕГИОНА:

СТРУКТУРА, СУБЪЕКТЫ, ПРОЦЕССЫ, ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ПРОЕКТЫ Автайкина Е. В.

Моделирование численности сельского населения Республики Мордовия — залог устойчивого развития….………………………………………………………………... Баландина С. В.

Финансовое обеспечение и оценка эффективности реализации республиканских целевых программ………….……………………………………………… Бухарбаев Ш. М., Исмагулова Р. А.

Факторы, влияющие на появление риска непогашения долга розничного кредитования…………………………………...………………………….. Зайцева Г. В.

Управленческий учет в системе деятельности хозяйствующего субъекта………..………...………………………………………………….. Суслова О. В.

Кредитный портфель банков: принципы его формирования и оценка качества………………………………………………....……………………………. Суханова И. В.

Маркетинговые исследования и определение проблемы.…………………………………... Фомичева Н. С.

Риски, возникающие при управлении оборотными активами……………………………… Циплакова Е. М.

Управление земельными ресурсами территории, направленное на максимизацию социально-экономического эффекта…..……………………………........ Щербатюк В. В.

Учетно-экономические аспекты регионального развития производства…………………... Яниогло А. И.

Проблемы и пути развития экономики региона (на примере АТО Гагаузия)……………... Ярушина Т. Н.

Маркетинг как элемент оптимизации логистических процессов на предприятии….…….. УПРАВЛЕНИЕ РАЗВИТИЕМ ТЕРРИТОРИЙ Винокурова У. А.

Арктика — геокультурный ландшафт цивилизационного туризма...……………………… Синецкий С. Б.

Сервисная деятельность как ресурс социально-экономической политики страны и регионов……………………………………...……………………………………… ЮРИДИЧЕСКОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЖИЗНИ РЕГИОНА Базарова Г. С.

Вопросы конституционного закрепления института собственности в странах СНГ..……. Джузганова А. А., Жуманбаева З.

Формирование и развитие кибернетики в криминалистике..……...……………………....... Кочегин А. Г.

Личные неимущественные права пациента…………………………………...……………... Кузнецова И. В.

Отдельные вопросы правового положения специалиста.…………........................................ Микрюкова С. Л.

Современные вопросы, связанные с выплатой суммы страхового возмещения с учетом износа транспортного средства…………………………………………………….. Полякова О. А.

Проблема налоговой выгоды с правовой точки зрения………………...…………………… Скородумов Г. Н.

Теоретические и практические вопросы осуществления налогового контроля...…………. Тажибаев Р. Х.

Конституции России и Казахстана (сравнительный анализ).

Проблемы и перспективы……………………………………………………………………... ГРАЖДАНСКАЯ АКТИВНОСТЬ НАСЕЛЕНИЯ И ФОРМЫ ЕЕ ОРГАНИЗАЦИИ В РАМКАХ РЕГИОНА Кенжитаева Ж. Л.

Патриотизм как основа межэтнического диалога и взаимодействия..……........................... Панькин С. И.

Бабьи бунты как форма девиантного поведения и массовых беспорядков на Урале в 1920–1921 гг. ………………………………………………………………...……. РЕГИОНАЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Баймагамбетова Р. С.

Перспективы, возможности и проблемы перехода на 12-летнюю модель обучения………………………………………………………………. Васехо О. Е.

Способность эффективно осуществлять правовое воспитание как нормативно новая компетенция бакалавра юриспруденции в педагогической деятельности………………………..………………………..…………….. Дубовец И. А.

К проблеме подготовки студентов к самостоятельной учебно-профессиональной деятельности……...……………………………………………... Ежова И. В.

Преимущества применения веб-квестов при дистанционном обучении.………………….. Каныгина А. С.

Анализ практики применения методов математического моделирования и математической статистики в гуманитарных науках……...…............................................ Кенжитаева Ж. Л., Крыхтина Г. А.

Международная интеграция отечественной науки………………………………………….. Крыхтина Г. А.

Modern English Lessons with information and communication technologies..………………… Кудрявцева О. В., Писарева Е. В.

К вопросу об использовании европейских стандартов при обучении иностранному языку в техническом вузе...…………………………………………………... Ломакович В. А.

Воспитательный процесс в вузе как стратегическая компонента подготовки современных специалистов……………………………………………………… Львов Л. В.

Психолого-педагогическое сопровождение профессионального образования...………….. Морозова А. А.

Неформальные интернет-проекты в аспекте образовательной деятельности вуза (на примере пабликов «Признавашки ЧелГУ» и «Angry ЧелГУ»)…………………………. Худякова Н. Э.

Научно-исследовательская работа как фактор имиджа высшего учебного заведения………………………………………..………………………… ВНЕШНИЕ И ВНУТРЕННИЕ КОММУНИКАЦИИ РЕГИОНА Баданова М. М.

Переговоры как оптимальный путь решения международного конфликта……………….. Белобородова А. В.

Фразеологизмы как прецедентные феномены в телевизионной англоязычной рекламе……………………………………………………... Землякова К. В.

Синтаксическое моделирование высказывания на основе семантической сочетаемости предикатов и их атрибуций в русском и английском языках……………………..………… Миляева Е. Г.

Условия успешного формирования человека-бренда в Челябинской области..…………... КУЛЬТУРНАЯ ПОЛИТИКА КАК ФАКТОР ИНТЕГРАЦИИ РЕГИОНАЛЬНЫХ СООБЩЕСТВ Зубанова Л. Б.

Художественное образование в условиях модернизации:

глобально-локальные проблемы и перспективы….....……………………………………... Тухватулина К. А.

РТО — первая общероссийская театральная организация в конце XIX — начале XX века……………………………………………………………… Шуб М. Л.

Классическое искусство в зеркале общественного мнения.……………………………….. ЗАРУБЕЖНАЯ РЕГИОНАЛИСТИКА:

ОПЫТ, ПРОЕКТЫ, ПРОГНОЗЫ, ТЕНДЕНЦИИ Бекбусинова Г. К., Каиргалиева М. Г., Баймукашева Ж. З., Демеубаева А. Т.

Основные направления совершенствования государственного управления миграцией населения в Республике Казахстан……………………………….. Гайкин В. А.

Внешнеэкономическая кооперация России на Дальнем Востоке (или реинкарнация ДВР)……………………...………………………………………............ Lacassagne Aurlie How the United states has transformed Iran into the main regional power..…………………... CONTENTS ECONOMY OF THE REGION:

STRUCTURE, SUBJECTS, PROCESSES, INVESTMENT PROJECTS Avtaikina E. V.

Modeling of number of rural population in the Republic of Mordovia as a guaranty of sustainable growth..………………………………………………………......... Balandina S. V.

Financial assurance and estimation of the effectiveness of republican grant programmes………….……………………………………………………... Bukharbaev Sh. M., Ismagulova R. A.

Factors arousing a risk of debt non-redemption of retail lending ………………………………. Zaytseva G. V.

Management accounting in the activity system of a business entity...………………………….. Suslova O. V.

Bank credit package: principals of its formation and quality assessment………………………. Sukhanova I. V.

Marketing research and defining a problem………………...…………………………………... Fomichyova N. S.

Risks appearing in case of management of current assets……….……………………………… Tsiplakova E. M.

Management of land resources aimed at maximization of a social and economical effect...…..……………………………........ Shcherbatyuk V. V.

Economical and accounting aspects of the regional industry development...…………………... Yanioglo A. I.

Problems and ways of economical regional development (through the example of the autonomous territorial unit of Gagauzia)…………..……………... Yarushina T. N.

Marketing as a means of optimizing logistic processes in an enterprise………………….…….. REGION DEVELOPMENT MANAGEMENT Vinokurova U. A.

The Arctic as a geographical and cultural landform of a civilizational tourism…...…………… Sinetskiy S. B.

Service activity as a resource of social and economical policy of the country and its regions….……………………………… REGION REGULATORY ACTIVITY Bazarova G. S.

Issues of a constitutional basis of the institution of property in the CIS countries………..……. Dzhuzganova A. A., Zhumanbaeva Z.

Formation and development of cybernetics in the sphere of criminology…...…………………. Kochegin A. G.

Personal non-property rights of a patient…….…………………………………...……………... Kuznetsova I. V.

Issues of a legal status of a specialist……………………….…………...................................... Mikryukova S. L.

Actual aspects of insurance payout with due regard to runout of a vehicle…………………….. Polyakova O. A.

The problem of a tax benefit in a legal aspect……………………………...…………………… Skorodumov G. N.

Theoretical and practical aspects of carrying out tax control………………………...…………. Tazhibaev R. Kh.

Constitutions of Russia and Kazakhstan: comparative analysis.

Problems and prospects………………………………………………………………………..... CITIZEN ACTIVISM AND FORMS OF ITS ORGANIZATION WITHIN A REGION Kenzhitaeva Zh. L.

Patriotism as a basis of an interethnic dialogue and communication....……........................... Pankin S. I.

Rioting as a women’s form of deviant behaviour and mass disorders in the Urals in 1920–1921..………………………………………………………………...……. REGIONAL ASPECTS OF EDUCATIONAL ACTIVITY Baimagambetova R. S.

Prospects, opportunities and problems of a changeover to a twelve–year learning model………………………………………………. Vasekho O. E.

The ability to effectively carry legal nurturing as a new competence of a bachelor in law in his pedagogical activity.…………..…………….. Dubovets I. A.

Development of student’s competence in independent educational and professional activity: problems of training…..………………... Ezhova I. V.

Advantages of applying web-quests in online learning……………………...………………….. Kanygina A. S.

Practical analysis of using mathematic modeling and mathematical statistics in human sciences…………………………………………...…............................................ Kenzhitaeva Zh. L., Krykhtina G. A.

International integration of national science…………………………………………………….. Krykhtina G. A.

Modern English Lessons with information and communication technologies..………………… Kudryavtseva O. V., Pisareva E. V.

The aspect of applying European standards in teaching foreign languages in technical high school…………………......…………………………………………………... Lomakovich V. A.

Mentoring process in high school as a strategic component in training modern specialists…………………………………………………………………… Lvov L. V.

Psychological and pedagogic guidance in professional education………………......………….. Morozova A. A.

Informal web-projects in an educational process in high school (through the examples of public pages “CSU: Revealed” and “Angry CSU”)…………………. Khudyakova N. E.

Scientific research as a reputation-forming factor in a higher educational establishment…..……………………………..………………………… EXTERNAL AND INTERNAL COMMUNICATIONS OF A REGION Badanova M. M.

Negotiations as an ideal way of solving international conflicts………………..……………….. Beloborodova A. V.

Phraseological units as precedent-setting phenomena in english TV spots……………...……... Zemlyakova K. V.

Syntactic modeling of an utterance on the basis of semantic compatibility of a predicate and its attributes in the russian and english languages…….…………..………… Milyaeva E. G.

Conditions of successful formation of a brand–man in Chelyabinsk……………....…………... CULTURAL POLICY AS A FACTOR OF REGIONAL COMMUNITIES INTEGRITY Zubanova L. B.

Art education in a modernization process: global and local problems and prospects…………... Tukhvatulina K. A.

Russian theatrical association as the first national theatrical organization in Russia at the end of the XIXth — beginning of the XXth century….……………………………………. Shub M. L.

Classic art through the prism of public opinion………………...……………………………….. FOREIGN REGION STUDIES:

PRACTICES, PROJECTS, PROSPECTS, TENDENCIES Bekbusinova G. K., Kairgalieva M. G.Ю Baimukasheva Zh. Z., Demeubaeva A. T.

Main ways improving the state management of population migration in the Republic of Kazakhstan………..……………………………….. Gaikin V. A.

External–economic cooperation of Russia in the Far East (or reicarnation of the Far Eastern Republic)…...………………………………………............ Lacassagne Aurlie How the United states has transformed Iran into the main regional power..…………………... ЭКОНОМИКА РЕГИОНА:

СТРУКТУРА, СУБЪЕКТЫ, ПРОЦЕССЫ, ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ПРОЕКТЫ Е. В. Автайкина, аспирант, ФГБОУ ВПО «Мордовский государственный университет имени Н. П. Огарёва», г. Саранск МОДЕЛИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ СЕЛЬСКОГО НАСЕЛЕНИЯ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ — ЗАЛОГ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ Анализ и прогнозирование социально-экономического развития сельских территорий является отправной точкой процесса управления устойчивым развитием. Исходя из того, что основой любой территории является в первую очередь проживающее на ней население, счи таем, что без изменения существующей демографической ситуации невозможно осуще ствить переход к устойчивому развитию.

Таким образом, комплексный подход к развитию сельских территорий предполагает первоочередное преодоление негативных тенденций, наблюдающихся в динамике развития социально-демографической ситуации на селе и характеризующихся снижением численно сти сельского населения, обусловленным высокой естественной убылью, миграционными потерями при существенном уменьшении административных преобразований городских по селений в сельские. Для анализа был выбран метод множественной регрессии для выявления коррелят сельского населения (т. е. предикторов, «сильно» коррелирующих с численностью постоянного сельского населения). Исследование проводилось с помощью статистического пакета Statistica 6.0 на основе данных региональной статистики [1].

Переменная «Численность постоянного сельского населения, человек» рассматрива лась, как зависимая или критериальная переменная «Y», а переменные «Естественный при рост, человек» и «Миграционный прирост, человек» — в качестве соответственных незави симых переменных или предикторов Х1 и Х2. Корреляционная матрица представлена в табл. 1.

Согласно табл. 1 на численность постоянного сельского населения оказывает силь ное влияние предиктор Х2 (R=0,83), а именно миграционный отток населения из сельской местности, в то время как фактор Х1 — естественная убыль населения — статистически не значим.

Таб л и ца 1 — Ко р р е ля ц ио н на я м а тр и ца Корреляции Переменные Х1 Х2 Y Х1 1,000000 0,251865 0, Х2 0,251865 1,000000 0, Y 0,201965 0,832601 1, Несмотря на то, что переменные относятся к одному блоку показателей — демогра фические, между независимыми переменными регрессионной модели отсутствует линейная зависимость, то есть переменные не мультиколлинеарны, что делает возможным проведение дальнейшего анализа.

Итоговые статистики указывают, что вклад в регрессию для Х2 положителен;

то есть чем выше миграционный прирост на сельских территориях, тем больше численность посто янного сельского населения, причем переменная Х2 влияет на зависимую переменную на 83 % и является статистически значимой, и лишь 17 % — это влияние других, неучтенных в модели факторов. На основе проведенного анализа можно составить модель развития чис Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты ленности сельского населения республики, которая выражается формулой (1). Нормальное распределение остатков и отсутствие экстремальных выбросов независимой переменной подтвердили адекватность предлагаемой модели.

Y=390114,6+18,9Х2, (1) где — численность постоянного сельского населения, чел.;

Y Х2 — миграционный прирост сельского населения, чел.

Для вычисления при помощи выработанной модели численности сельского населе ния Республики Мордовия на 2012–2016 гг. нами была спрогнозирована миграционная убыль сельского населения на основе экспоненциального сглаживания. Учитывалось, что прогнозируемый показатель Х2 имеет значительные спады и подъемы, но не имеет сезонных колебаний. Исходя из этого, в качестве адекватной модели была выбрана модель Холта, учитывающая все подобные тенденции. Правильность выбранной модели можно оценить по значению ошибок, а точнее — по значению средней квадратической ошибки (табл. 2).

Таб л и ца 2 — З нач ен и е о ши бо к э кс по н е нц и а ль но й м о де л и Хо лт а д ля пр о г но за м игр а ц ио н но й уб ы л и с е льс ко го на се ле н и я Р ес п уб л и к и Мо р до в ия Наименование ошибки Значение ошибки Средняя ошибка 7, Средняя абсолютная ошибка 402, Суммы квадратов 5389726, Средний квадрат 269486, Средняя относительная ошибка –18, Средняя абсолютная относительная ошибка –17, Значение средней абсолютной относительной ошибки не превышает порогового зна чения, равного 20, что свидетельствует о применимости выбранной модели и достаточно высокой достоверности прогноза.

Результаты прогноза методом экспоненциального сглаживания представлены на рис. 1.

Эксп. сглажив.: S0=1475, T0=-229, Лин.тренд,нет сезон.;

Альфа=,822 Гамма=0, Х2 : Миграционный прирост, челов ек 2000 Х2:Миграционный прирост, 1000 Остатки человек - - - - - - -5000 - 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 Х2 (Л) Сглажен. ряд (Л) Остатки (П) Р ис. 1 — Пр о г но з м игр ац ио н но го пр ир о с та се ль ско го на се ле н и я Р есп уб л и к и Мо р до в ия, чел.

Как можно заметить из представленного выше рисунка, на изменение миграционно го прироста сельского населения слабое влияние оказывают нерегулярные компоненты.

Следовательно, можно предположить, что дальнейшее уменьшение показателя Х2 будет в Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты меньшей степени зависеть от естественных факторов и в большей степени — от различного рода экономических факторов.

Используя прогнозные значения показателя Х2 и формулу (1), описывающую модель изменения численности постоянного сельского населения в Республике Мордовия, нами бы ли спрогнозированы сценарии изменения критериальной переменной Y, представленные в табл. 3.

Таб л и ца 3 — Пр о г но з ч ис л ен но ст и по с то я н но г о се льс ко го на се ле н и я Р есп уб л и к и Мо р до в ия, чел.

Оптимистический Реалистический Пессимистический Год прогноз Y прогноз Y прогноз Y 2012 375539 329406 2013 372005 325086 2014 368507 320766 2015 365027 316427 2016 361594 312106 Графическое изображение сценариев прогноза Y представлено на рис. 2.

Р ис. 2 — Пр о г но з ч ис л ен но ст и по сто я н но го с ел ьс ко го н асе л е ни я Р есп уб л и к и Мо р до в ия, чел.

Оценивая полученные результаты, можно заметить, что сельское население в бли жайшие пять лет будет иметь тенденцию к дальнейшему сокращению и в 2016 г. достигнет численности 312 тыс. чел., сократившись тем самым на 5 %.

Помимо реалистического сценария изменения численности постоянного сельского населения региона (Y реалист.) на графике также даны верхние (Y оптим.) и нижние (Y пессим.) границы 95 % доверительного интервала, которые служат границами вариации прогноза. Следовательно, в зависимости от проводимых органами власти мероприятий чис ленность постоянного сельского населения может быть скорректирована в пределах границ, очерченных сценариями прогноза.

Учитывая, что поведение критериальной переменной — численность постоянного сельского населения — на 83 % объясняется изменениями миграционного прироста, то ор ганам власти в целях увеличения первого показателя необходимо строить политику таким образом, чтобы воздействовать на вторую. Среди «выталкивающих» факторов, способству ющих миграционному оттоку населения из сельской местности в городскую, особо выделя ются факторы материального характера. Сельчане не чувствуют экономической стабильно сти и уверенности в завтрашнем дне.

Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты Следовательно, из выявленных для Республики Мордовия закономерностей и тен денций развития, а также модели, описывающей прямую зависимость численности сельско го населения от миграционного прироста, можно констатировать, что для увеличения чис ленности сельчан необходимо развивать экономическую составляющую устойчивого разви тия. При улучшении обстановки в экономической сфере сельских территорий «выталкива ющие» миграционные факторы потеряют свою значимость, приведя тем самым к стабилиза ции общей численности сельского населения.

Список литературы:

1. Официальный сайт Территориального органа Федеральной службы государствен ной статистики по Республики Мордовия [Электронный ресурс]. — Режим доступа :

http://mrd.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ts/mrd/ru/publications/official_publications/electronic_ versions/ (дата обращения : 05.10.2013).

Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты С. В. Баландина, канд. экон. наук, доцент, ФГБОУ ВПО «Мордовский государственный университет имени Н. П. Огарёва», г. Саранск ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ РЕСПУБЛИКАНСКИХ ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ Оценка эффективности целевых программ осуществляется в целях достижения оп тимального соотношения связанных с их реализацией затрат и достигаемых в ходе реализа ции результатов, а также обеспечения основных принципов бюджетной системы Российской Федерации: эффективности использования бюджетных средств, прозрачности, достоверно сти бюджета, адресности и целевого характера бюджетных средств.

В Республике Мордовия активно внедряется программно-целевой метод распределе ния расходов. В настоящее время в республике действует более 40 республиканских целе вых программ [2].

В 2011 г. 34,4 % ассигнований республиканского бюджета республики было направ лено в рамках реализации федеральных, республиканских, ведомственных программ. Об щий объем программных расходов планировался в сумме 14 731,2 млн руб., исполнено в отчетном году 12 964,0 млн руб. Процент исполнения составил 88 %. В 2010 г. из республи канского бюджета на финансирование целевых программ, включая ведомственные целевые программы, направлено 16 972,1 млн руб., что в 1,6 раза превышает уровень 2009 г. [1].

Общий объем программных расходов в 2011 г. в рамках реализации республикан ских целевых программ планировался в сумме 9 536,5 млн руб., исполнено в отчетном году 7 814,9 млн руб. Процент исполнения составил 81,9 %, то есть в 2011 г. 20,7 % ассигнований республиканского бюджета республики было направлено в рамках реализации республикан ских программ, при этом расходы бюджета на реализацию республиканских программ уве личены более чем в два раза (ежегодно 7–13 % ассигнований республиканского бюджета направляется на реализацию республиканских программ). В 2011 г. бюджетные средства в первую очередь направлялись на поддержку устойчивости предприятий агропромышленно го комплекса республики, улучшение демографической ситуации и повышение качества предоставляемых услуг в сфере социальной защиты и здравоохранения, развитие системы образования, формирование рынка труда и улучшение условий и охраны труда, развитие физической культуры и спорта. Можно отметить, что наиболее важные республиканские программы принимаются к финансированию из бюджета Республики Мордовия, однако остается достаточно низким процент исполнения — от 65 % до 85 % (табл. 1) [1].

Таб л и ца 1 — Ф и на нс ир о ва н ие о т де ль н ы х р е сп уб л и к а нс к и х це ле вы х п р о гр ам м из р ес п уб л и к а нс ко го б юд ж ет а Р ес п уб л и к и Мо р до в и я, ты с. р уб.

2009 год 2010 год 2011 год Наименование % испол- % испол- % испол тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.

нения нения нения Региональные целевые 1 872 077,4 64,2 3 411 408,6 74,8 7 814 922,7 81, программы (РЦП), в том числе:

РЦП развития РМ 445 875,3 47,1 1 062 419,2 66,3 1 200 034,7 91, на 2008–2012 гг.

РЦП «Жилище»

на 2006–2010 гг. – 403 861,6 72,5 525 686,8 90, на 2011–2015 гг. – – 778 648,8 85, Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты Пр о до л же н и е та б ли ц ы Комплексная программа развития и государственной поддержки малого предприниматель ства в РМ на 2008–2010 гг. – 23 101,3 60,6 27 111,6 97, на 2011–2015 гг. – – 57 000,0 100, Программа разви тия образования РМ на 2007–2010 гг. – 83 742,9 79,3 55 442,1 97, на 2011–2015 гг. – – 128 065,5 66, Проведенное исследование финансирования республиканских целевых программ позволило сделать вывод, что объемы финансовых средств, выделяемых на реализацию рес публиканских целевых программ, динамичны и увеличиваются с каждым годом реализации программ, что является объективной необходимостью, так как с каждым годом реализации определенной программы, ее индикаторы, значений которых необходимо достичь, как пра вило, увеличиваются, следовательно, увеличиваются и расходы на их достижение. Однако в ходе проведения анализа было выявлено, что распределение финансовых средств по годам реализации программ во многом непропорционально, и основная проблема — это ежегодное недофинансирование большинства республиканских программ в среднем на 20–35 % от за планированных объемов. Выявленный недостаток говорит о необходимости дальнейшей оценки эффективности республиканских целевых программ.

Оценку эффективности реализации республиканских целевых программ социально экономического развития Республики Мордовия проведем методом промежуточной оценки эффективности финансирования программ. Общий объем финансирования в 2011 г., преду смотренный паспортами РЦП, влияющих на социально-экономическое развитие, составил 53 534,9 млн руб. (в том числе из республиканского бюджета Республики Мордовия — 11 995,8 млн руб.), фактически предусмотрено на 2011 г. к исполнению бюджета по статьям реализации программ 38 575,4 млн руб. (в том числе Республиканский бюджет Республики Мордовия — 9 536,5 млн руб.), а фактически было исполнено 33 192,6 млн руб. (в том числе бюджетные ассигнования из республиканского бюджета — 7 814,9 млн руб.). То есть в 2011 г. было фактически предусмотрено финансирование только 62 % средств, необходимых на реализацию РЦП согласно паспортам программ (79,4 % — республиканский бюджет РМ) [1]. К тому же, помимо частичного планового финансирования средств, предусмотрен ных нормативно, фактически исполнено было даже меньше, чем предусматривалось: 86 % от фактически предусмотренного объема финансовых ассигнований по статье «Итого по всем РЦП», средства республиканского бюджета РМ были использованы на 81,9 %.

Так, например, по республиканской целевой программе развития Республики Мор довия на 2011 г. фактически было предусмотрено в республиканском бюджете РМ 100 % от принятого в программе объема финансирования, а исполнено 92 % от фактически преду смотренного объема. Тем самым, мероприятия программы в 2011 г. были профинансирова ны не полностью. Аналогичная ситуация складывается и по остальным республиканским целевым программам.

Однако оценивая итоги реализации республиканских целевых программ, следует от метить, что ряд мероприятий реализующихся программ до настоящего времени остаются невыполненными ввиду недостаточного обеспечения финансовыми средствами из респуб ликанского бюджета Республики Мордовия, еще одной причиной является несовершенство прогнозирования целевых индикаторов республиканских программ. По тем же причинам не достигнуты значения некоторых целевых индикаторов и показателей. За отчетный период в рамках программ предусматривалось к выполнению более 150 целевых индикаторов и пока зателей, которые выполнены на 65 %.

Проведенное исследование позволило в целом сделать вывод, что результаты оценки эффективности целевых программ свидетельствуют о несовершенстве системы программно Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты целевого регулирования Республики Мордовия, которое является следствием существования определенных проблем, препятствующих повышению темпов социально-экономического развития региона.

Однако региональные органы власти и в дальнейшем планируют использовать в управлении социально-экономическим развитием программно-целевой подход. Так, по дан ным Министерства экономики РМ, в 2013 г. предусмотрено к финансированию из республи канского бюджета Республики Мордовия 35 республиканских программ, общий объем фи нансирования РЦП на 2013 г. составит 3 152,9 млн руб. [2].

В современных условиях программно-целевой метод служит региональным властям инструментом, обеспечивающим решение региональных социально-экономических задач, а основной целью региональных программ является эффективное использование в условиях рыночной экономики природного, производственного, трудового и интеллектуального по тенциала региона, его наращивание для повышения уровня жизни населения региона. Сле довательно, достижение целей социально-экономического развития Республики Мордовия в перспективе должно осуществляться на основе комплексного программно-целевого метода.

Это позволит заложить основы эффективного социально-экономического развития региона на средне- и долгосрочную перспективу.

Список литературы:

1. Сайт Министерства финансов Республики Мордовия [Электронный ресурс]. — Режим доступа : http://mfrm.moris.ru 2. Сайт Министерства экономики Республики Мордовия [Электронный ресурс]. — Режим доступа : http://mineco.e-mordovia.ru Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты Ш. М. Бухарбаев, канд. экон. наук, доцент, Актюбинский университет им. С. Баишева, г. Актобе, Республика Казахстан Р. А. Исмагулова, магистр экономики, Актюбинский университет им. С. Баишева, г. Актобе, Республика Казахстан ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ПОЯВЛЕНИЕ РИСКА НЕПОГАШЕНИЯ ДОЛГА РОЗНИЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ На современном этапе развития необходим критический анализ сложных и противо речивых явлений и процессов реальной действительности, происходящих на финансовом рынке страны. В Казахстане в настоящее время в структуре финансового рынка наиболее динамично развивающимся является кредитный рынок, что, безусловно, связано с поступа тельным развитием экономики страны.

Кредитный рынок Казахстана как важный механизм установления взаимоотношений между хозяйствующими субъектами и населением, нуждающимся в финансовых средствах, а также между хозяйствующими субъектами и населением, которые могут их предоставить на определенных условиях, оказывает воздействие на рост производства и товарооборота, движение капиталов внутри страны, трансформацию денежных сбережений в капиталовло жения, реализацию программ по модернизации технической базы хозяйствующих субъек тов.

Несмотря на то, что в развитых странах мира накоплен определенный опыт анализа кредитного рынка и существует целый ряд экономических теорий, объясняющих особенно сти его функционирования и действия коммерческих банков на этом рынке, роль и особен ности его развития в условиях формирования национальной модели рыночных отношений требуют точного и конкретного осмысления. Наша модель должна отражать конвергенцию разных моделей общественного развития, но опираться на специфические условия, историю, гражданственность и устремления, учитывая конкретность этапов развития. Особенности развития данного этапа кредитного рынка обусловлены самой спецификой деятельности банковской сферы — проблемой дальнейшего укрепления денежно-кредитной системы страны и обеспечения устойчивости банков на основе расширения и капитализации их ре сурсной базы. Решение этих задач взаимообусловлено с дальнейшим развитием и совершен ствованием кредитного рынка.

В связи с этим комплексное исследование проблем денежно-кредитной политики и кредитного рынка представляет определенный научный интерес, и их решение должно опи раться на глубокие научные разработки с учетом мирового опыта.

Потребительское кредитование находится в центре внимания тех банков, которые, расширяя предложение кредитов для физических лиц, стремятся занять нишу на рынке ри тейловых услуг — услуг, предоставляемых населению. Наряду с этим возросла и значимость проблемы совершенствования процессов оценки и управления кредитными рисками в Ка захстане, которая объясняется следующими взаимосвязанными факторами:

1. В последние годы в Казахстане наблюдается рост сектора розничного кредитова ния (увеличение доли розничных кредитов в кредитных портфелях банков, появление новых кредитных продуктов, ориентированных на физические лица, интенсивное развитие креди тования в регионах, достаточная рентабельность розничного сегмента в Казахстане).

2. Одновременно увеличивались невозвраты по потребительским кредитам. Уровень просроченной задолженности физических лиц (розничное кредитование) по кредитам, вы данным в Казахстане за период с января 2007 г. по январь 2012 г., вырос с 3,27 % до 9,76 %.

Это подтверждается информацией о том, что потребительский сектор остается для отече Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты ственных банков наиболее привлекательным в плане размещения свободных ресурсов, по этому рост конкуренции в розничном кредитовании вынуждает банки смягчать кредитную политику, в том числе снижаются комиссионные сборы за выдачу и обслуживание кредитов, размер первоначального взноса при ипотечном кредитовании, а также увеличиваются сроки предоставления займов и их суммы. Это, в свою очередь, приводит к росту спроса на займы со стороны населения.

Особенно «урожайной» оказалась вторая половина 2012 г., которая прибавила 78 % по отношению к объему займов, выданных в первом полугодии. Объем же выданных потре бительских займов в четвертом квартале 2012 г. смог даже превысить первый кризисный квартал в 2008 г.

Аналитическая служба «Эксперт РА Казахстан» подтвердила, что конец прошлого года ознаменовал собой восстановление рынка потребительских займов: «При этом темпов 2007 г., когда банки, находясь в состоянии общей эйфории, активно перекредитовывали население, вернуть удастся нескоро. Кроме того, возвращение к тем объемам будет уже со всем иным, основанным на консервативной оценке банками заемщиков».

По состоянию на 01.07.2013 г. объемы выданных потребительских кредитов соста вили соответственно 335 млрд, 701 млрд и 52 млрд тенге. Начиная с 2010 г. постепенно про изошла переоценка возможностей кредитования для потребительских целей и его послед ствий для личного или семейного бюджета. То, что двумя годами ранее было благом, стало бичом. Вдруг стало ясно, что взятые когда-то кредиты отвлекают денежные средства от те кущих расходов.

Просроченная задолженность по кредитам на потребительские цели составила на июль 2013 г. 153 млрд тенге, на строительство и приобретение жилья — 69 млрд. Эти суммы можно смело относить на изъятые из настоящего и будущего потребления домохозяйств.

Следует учитывать и психологические последствия «кредитного отравления». Таким обра зом, первый опыт масштабного применения кредитов для физических лиц, вначале привед ший к потребительскому буму, в настоящее время не особо увеличивает покупательскую способность населения [1].

Основными заемщиками банков на рынке кредитных услуг остаются корпоративные клиенты — предприятия и организации. При этом удельный вес кредитов, предоставленных корпоративным клиентам, в общем объеме кредитов экономике за прошедший год снизился с 94,7 % до 93,7 %,тогда как по кредитам физическим лицам увеличился с 5,3 % до 6,3 %.

Хотя повышение доли кредитов, выданных физическим лицам, является незначи тельным, оно оценивается положительно, так как показывает расширение кредитных услуг банков, предлагаемых населению.

В международной банковской практике качество управления кредитными рисками считается приемлемым, когда не возвращаются или являются проблемными до 5 % ссуд в рамках кредитных портфелей банков. Анализ динамики показателя «суммы кредитов с про срочкой платежей, списанных за баланс и неработающим кредитам» казахстанских коммер ческих банков за период с 2006 г. по 2009 г. свидетельствует о том, что в кризисный пери од экономического развития страны уровень данного показателя увеличился с 5,8 % до 69,2 %. В целом по рынку розничное кредитование банками экономики несколько замедли лось (табл. 1).

Таб л и ца 1 — О бзо р р ы н ка р о зн и ч но го кр е д и т о ва н и я по да н ным 5 кр уп н е йш и х ба н ко в за п ер ио д 2 0 1 2 г.

Объем Объем Объем Прирост Прирост Прирост выданных выданных выданных (в %) (в %) (в %) Банки кредитов, кредитов, кредитов, январь– апрель– сентябрь– на на на апрель август декабрь 1.01.2012 1.04.2012 1.09. АО «Казкоммерцбанк» 2 357,1 0,3 2 395,88 1,65 2 408,86 0, АО «Народный Банк 1 334,12 1,1 1 351,26 1,28 1 363,22 0, Казахстана»

Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты Пр о до л же н и е та б ли ц ы АО «БТА Банк» –0, 2 068,8 2 074,81 0,3 2 080,45 0, АО «Банк ЦентрКредит» 828,78 0,004 838,77 1,21 843,48 0, АО «АТФБанк» –1,46 –0,37 –0, 800,21 797,27 789, Пр и м еча н и е — составлено авторами по источнику [2] Наиболее высокие показатели роста выдачи кредитов по отношению к своим объе мам — у Цеснабанка (5,1 % к своему прежнему объему), у Сбербанка Казахстан (4,2 % к своему прежнему объему), у Кaspiбанка (3,21 % к своему прежнему объему) и у Альянс Банка (2,3 % к своему прежнему объему).

Продолжает оставаться лидером в розничном кредитовании Казкоммерцбанк (объем выданных кредитов 2 408,86 млрд тенге, прирост 0,54 % к своему прежнему объему). На второй строке — не сдает позиций БТА банк (объем выданных кредитов 2 080,45 млрд тен ге, прирост 0,27 % к своему прежнему объему). Второй по величине банк — Народный Сбе регательный банк Казахстана, остается третьим по величине кредитного портфеля.

Увеличение кредитной базы этого банка просматривается третий месяц — в иссле дуемом периоде прирост составил 0,89 % к своему прежнему объему.

На долю 4-х системообразующих банков (Казкоммерцбанк, Народный банк, АТФ банк и БанкЦентркредит) приходится 5 308 091 млн тенге выданных займов (на 01.01.2012).

Оживление розничного сегмента кредитного рынка происходит преимущественно за счет роста потребительского кредитования. О росте своей активности в потребительском сегменте заявили 57 % банков;

40 % банков свидетельствуют о росте спроса на потребитель ские кредиты со стороны населения [3].

Постепенно начинает формироваться кредитная история заемщиков, основным во просом становятся риски по разным видам кредитов. Кредитный риск представляет собой наиболее существенную составляющую банковских угроз, так как большинство банкротств банков обусловлено непродуманной политикой в области рисков и невозвратом кредитов.

Для отечественных банков данная проблема актуальна вдвойне, так как показатели просроченной и сомнительной задолженности по кредитным портфелям в два–три раза пре вышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. Поэтому вопросы преду преждения кредитного риска розничного ссудозаемщика и оценка его кредитоспособности в сложившихся условиях приобретают первостепенное значение. От своевременного решения этих проблем зависит эффективность деятельности каждого конкретного банка и стабиль ность функционирования всей банковской системы страны.

С развитием рыночных отношений в нашей стране усиливается конкуренция, расши ряются возможности деятельности. Чтобы преуспеть в своем деле, нужны оригинальные решения и действия. Нужен постоянный творческий поиск, нужна мобильность и готовность к внедрению всех возможных технических и технологических новшеств, а это неизбежно связано с риском.

Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Целью деятельности банка является получение максимальной прибы ли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках.

Во избежание банкротства, для достижения и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и ин струменты управления этими рисками. Конкретные риски, с которыми чаще всего сталки ваются банки, будут определять результаты их деятельности. Следовательно, пока суще ствуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками банков и проблемы, связанные с ним.

При всем многообразии существующих методов управления банковскими рисками природа возникновения, сущность и способы управления кредитными рисками являются недостаточно изученными. В этой связи весьма значимым становится исследование возни кающих в коммерческой деятельности банков кредитных рисков: их измерение, оценка, ме тоды и приемы снижения.

Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты Реализация поставленной цели потребовала решения ряда следующих задач, опреде ляющих логику и структуру работы:

— изучить современные виды потребительского кредита, соответствующие им виды кредитных рисков, факторы розничных кредитных рисков, факторы кредитоспособности и тенденции развития потребительского кредитования в Казахстане на современном этапе;

— раскрыть экономическое содержание индивидуального кредитного риска рознич ного заемщика и его кредитоспособности;

— выявить факторы, влияющие на кредитоспособность физического лица;

— сформировать основные подходы к совершенствованию оценки кредитоспособно сти заемщика при розничном кредитовании.

Таким образом, всесторонний учет влияния рассматриваемых факторов на уровень кредитных рисков в значительной мере способствует повышению эффективности кредитных операций, помогает достойно выходить из кризисных ситуаций в банковской деятельности и предопределяет стабильность функционирования банковских учреждений.

На основании вышеизложенного можно определить понятие «фактор банковского кредитного риска». Фактор банковского кредитного риска — это причина возможных по терь стоимости активов банка, определяющая их характер и сферу возникновения.

К изучению факторов банковского розничного кредитного риска следует подходить комплексно, выделяя причины непогашения ссуды, находящиеся в сфере кредитной полити ки банка, трудовой деятельности заемщика и общего экономического состояния региона, государства в целом. Исследование факторов розничного кредитного риска дает возмож ность определить основные причины неисполнения физическими лицами условий кредит ных договоров. Эти причины могут быть связаны с заемщиками, с неэффективной работой коммерческого банка в области кредитования физических лиц и с неблагоприятными макро экономическим условиями.

Розничное кредитование — одно из самых перспективных направлений деятельно сти. Однако оно сопряжено со значительными рисками. В Казахстане они гораздо выше, чем в развитых странах с многолетней практикой и устоявшимися традициями в этой области.

По данным участников рынка, сегодня уровень невозврата по потребительским кредитам составляет 4–10 % от объема кредитования, хотя негласно называются цифры до 25 %. При чем многие опасаются, что в ближайшее время может наступить период массового невоз врата ссуд. Причина — раздача денег «с закрытыми глазами». Например, в Польше около 13 млн заемщиков допустили просрочку по потребительским кредитам. И это не только лю ди, которые не могут оплатить кредит по объективным причинам, но и заемщики с потенци альными возможностями для возврата долга банкам.

По прогнозам банковских специалистов, через два–три года кредитами будут поль зоваться до 35 % жителей страны, а через семь–десять лет Казахстан достигнет уровня за падных стран по показателю охвата населения этой услугой. Однако кредитование — это всегда риск. И если о предприятиях (фирмах) банк может составить некоторое представле ние на основании анализа денежных потоков, то с физическими лицами все значительно сложнее.

Практика показывает, что потери даже при малом количестве «плохих» кредитов легко могут перекрыть значительную часть доходов по «хорошим». Поэтому многие банки испытывают необходимость в точных аналитических системах определения кредитоспособ ности заемщика. Можно с уверенностью сказать, что объективная оценка кредитоспособно сти потенциального заемщика — первостепенная задача для любой кредитной организации.

Резюме Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Целью деятельности банка является получение максимальной прибы ли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках.

Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты Список литературы:

1. Обзор текущей ситуации экономики Казахстана. Центр экономических исследова ний Сбербанка России, 14.05. 2012 г.

2. Урсул, Н. Обзор банковского сектора Республики Казахстан / Н. Урсул, М. Курманов // Фридом Финанс Казахстан, 17.07.2012 г.

3. Обзор потребительских кредитов Республики Казахстан. Аналитика и коммента рии [Электронный ресурс]. — Режим доступа : www.investfunds.kz Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты Г. В. Зайцева, ст. преподаватель НОУ ВПО «Челябинский институт экономики и права им. М. В. Ладошина», г. Челябинск УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ В СИСТЕМЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА Хозяйственный учет является следствием возникновения экономических взаимоот ношений в обществе от этапа начального с развитием в дальнейшем. Его основные задачи — это мониторинг движения средств, контроль и управление хозяйственными средствами, ка питалом собственника, на каком бы историческом уровне развития он не находился. Именно по этим причинам учет формировался при ведении хозяйства, однако с развитием экономи ческого сообщества учет был сформирован в теории и занял свое достойное место на новом уровне, в непрерывном развитии одновременно с развитием экономических отношений во обще. Появление письменности, печати способствовало развитию и распространению учета в целом, хотя процесс эволюционирования бухгалтерского учета был долог. Веками форми ровалась методика учета, пока научными исследованиями, подтверждаемыми путем проб и ошибок, были определены его основные функции:

информационная — подготовка информации для пользователей;

контрольная — подтверждение предоставляемых данных;

аналитическая — проведение анализа полученных информационных данных, под твержденных проведенными контрольными процедурами;

функция обратной связи — принятие управленческого решения на основе проведен ного анализа и внедрения решения в систему деятельности хозяйствующего субъекта.

Пока не было необходимости в разделении на финансовый и управленческий виды учета, управленческий учет уже существовал как способ управления капиталом. В дальней шем требованием экономического сообщества был выделен учет финансовый, основная цель которого была направлена на обеспечение интересов внешних пользователей путем предоставления им информации для обеспечения интересов при взаимодействии с субъек тами, формирующими отчетность. Финансовая отчетность стала полезной и для самих субъ ектов, формирующих ее. Однако слишком открытая полновесная внешняя отчетность пред приятий включает раскрытие элементов ведения хозяйства и управления ресурсами. В усло виях конкуренции открытость информации становилась опасной в части соблюдения их ин тересов по вопросам организации производства, привлечения средств, разработки ноу-хау.

Именно поэтому появилась необходимость формирования правил подачи, способов ограни чения информации, предназначенной внешним пользователям, которая была выражена в способах ведения финансового учета для подготовки финансовой отчетности. Информация для внутренних пользователей формировалась как наиболее подробная, применимая для принятия решений внутренним менеджментом. Финансовая же отчетность предприятия должна была раскрывать необходимые внешним пользователям аспекты, сохраняя внутрен ние интересы организаций. Поэтому и начали развиваться две ветви учета: управленческого и финансового. Современный финансовый учет имеет собственное направление, раскрытое в нормативных документах, финансовый учет направлен, прежде всего, на сохранение еди нообразия финансовой информации, понятной всем пользователям.

Управленческий учет, хотя и использует данные финансового учета, все же является самостоятельной системой, для которой применяются собственные методики, которые необ ходимо не только знать, но и развивать для применения на предприятии, но только внутри него. Каждое предприятие имеет собственные особенности, их необходимо учитывать при создании системы управленческого учета. Система внутреннего управленческого учета Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты должна быть рациональной в части затрат рабочего времени работников учета на нее и по нятной для руководителей-пользователей в целях принятия управленческих решений.


На начальном этапе немаловажную роль в развитии управленческого учета сыграл учет производственный, основной целью которого стало развитие производства, рациональ ное использование затрат. Кроме того, в составе производственного учета рассматривался оперативный учет — учет, предоставляющий информацию быстро, при необходимости при нятия скорого решения. Производственная деятельность в условиях ограниченности ресур сов, растущей конкуренции и развития общества требовала новых управленческих подхо дов. Привлечение капитала и финансов для развития не только производства, но и хозяй ствующего субъекта в целом вышло за рамки учета производственного, и сформировался управленческий учет.

Можно сказать, что функции учета управленческого и учета финансового одни и те же и даже направлены на выполнение одной и той же цели — формирование информации, однако информация управленческого учета предназначена внутренним пользователям, реа лизующим основную цель предприятия — достижение максимально возможной прибыли.

Организация и ведение управленческого учета — это большое искусство, потому что определяется самим бухгалтером во взаимодействии с руководителями. Однако за многие годы применения управленческого учета сформировались некоторые способы организации и ведения управленческого учета, которые необходимы к изучению, исследованию, чтобы в дальнейшем бухгалтер сформировал базу, основу для деятельности на предприятиях.

Управленческий учет изучается и организуется на базе полученных знаний в области теории бухгалтерского учета, финансового учета и финансовой отчетности. В системе ана литики управленческого учета необходимы знания по экономике организации и анализу, а разработка управленческих решений связана непосредственно с научными изысканиями в науке управления.

В течение длительного периода времени учет в России развивался собственным пу тем в условиях административно-командной экономической системы, существовавшей в СССР. Новая эра учета началась с внедрением новых экономических отношений в 1991 г. В 1996 г. был принят Закон о бухгалтерском учете, положивший начало развитию новых направлений учета [1]. Задачи бухгалтерского учета, сформированные на законодательном уровне, выделили в том числе и направление управленческого учета;

первая из них опреде ляет «…формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчет ности — руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организа ции, а также внешним — инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности», т. е информация предназначена для пользователей «внутренних» (руководите ли организаций, учредители, участники и собственники имущества организации) в части именно управления организацией, а значит, информация формируется именно в управленче ском учете.

Вторая задача — «…обеспечение информацией, необходимой внутренним и внеш ним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля» целесообразности, наличия и движения имущества и обязательств, использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов «в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами» — дает представление о необходимости ведения управленческого учета.

Третьей основной задачей бухгалтерского учета закон называет предотвращение от рицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихо зяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости, задача выявляет и элемен ты управленческого учета.

Задачи учета, в том числе современного управленческого, определяют управленче ский учет как процесс учетной деятельности в пределах производственно-управленческой и коммерческой деятельности одной организации, обеспечивающий аппарат управления предприятия информацией о ресурсах, производстве, капиталах и финансах, применяемой для контроля, анализа, разработки управленческих решений и долгосрочного и краткосроч ного планирования. Процесс основан на исследовании деятельности и включает выявление, измерение, сбор, анализ, подготовку, интерпретацию, передачу и прием информации, необ ходимой управленческому аппарату для выполнения его функций. Управленческий учет Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты представляет собой одновременно систему и область непрерывных исследований и монито ринга в деятельности организации и является значимым элементом системы управления предприятием.

Бухгалтерский управленческий учет — связующее звено между учетным процессом и управлением предприятием. Изучение особенностей управленческого учета позволяет сделать вывод о том, что он служит для:

— формирования, подготовки и предоставления необходимой информации менедж менту для управления производством, движением ресурсов и финансов и принятия решений на перспективу развития деятельности организации;

— определения потребности в ресурсах и финансах для рациональной организации производственной или торговой деятельности;

— планирования необходимых привлекаемых ресурсов в организации производства, финансов путем составления калькуляций и бюджетов в том числе;

— исчисления фактической себестоимости продукции (работ, услуг);

— выявления отклонений от утвержденных калькуляций и бюджетов, прочих уста новленных норм и стандартов;

— определения результатов деятельности по выпущенным и реализованным издели ям или их группам, новым технологическим решениям, центрам ответственности по направ лениям затрат и финансов и другим позициям;

— определения финансовых результатов деятельности предприятия.

Система управленческого учета развивается в России более медленными темпами, поскольку, несмотря на сформированные задачи бухгалтерского учета в законе, введение системы управленческого учета не является обязательным для предприятий, каждая органи зация самостоятельно решает вопрос о его введении для получения информации в целях управления. Многие элементы управленческого учета входят в сложившуюся в России си стему бухгалтерского учета. Можно сказать, что в соответствии с функциями учета сюда входят: учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции;

система контроля и контроллинга;

анализ для оценки выполнения плановых заданий, принятие ре шений и обоснование принимаемых решений.

Вместе с тем отечественная практика системы учета пока не увязана с менеджмен том. Хозяйствующие субъекты стремятся выполнять требования законодательства, игнори руя собственные выгоды от внедрения систем управления. Многие увлекаются управленче скими направлениями излишне, что вне рационального подхода также дает отрицательный результат в конечной себестоимости производства. Однако управленцы не могут осуществ лять руководство вне информации, и поэтому, возможно в новых формах, но управленче ский учет займет свое место в системе учета и управления России.

Для введения и организации и управленческого учета нужно сформировать его ос новные составляющие.

Предметом управленческого учета является производственная, коммерческая и фи нансовая деятельность организации в целом и ее отдельных структурных подразделений, которые направлены на получение максимально возможной прибыли, что способствует до стижению цели.

Объектами управленческого учета являются издержки (текущие и капитальные) предприятия и его структурных подразделений — центров ответственности;

результаты хо зяйственной деятельности, как всего предприятия, так и в распределении по отдельным цен трам ответственности;

внутреннее ценообразование, предполагающее использование транс фертных цен;

калькулирование, бюджетирование и внутренняя отчетность.

Целью бухгалтерского управленческого учета является формирование внутренней информации, которая предназначена для управляющих (менеджеров) разного уровня, до высшего управленческого уровня.

Основные задачи

управленческого учета:

— формирование внутренних отчетов для предоставления информации управленцам предприятия, которые должны содержать информацию не только об общем финансовом по ложении предприятия, но и о состоянии дел непосредственно в области производства. Со держание отчетов может меняться в зависимости от их целевого назначения и определения обязанностей в должности администратора, для которого они предназначены;

Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты — организация контрольных мероприятий для обеспечения достоверности данных;

— аналитическая обработка предоставленной информации;

— на основе аналитической обработки информации формирование менеджерами решений о контроле и регулировании управленческой деятельности во взаимодействии с полученными сведениями о затратах на производство, ценах на продажу, спросе, конкурен тоспособности, рентабельности товаров, выпускаемых их предприятием.

Методы, применяемые для формирования информации в управленческом учете, весьма разнообразны, прежде всего сюда относятся элементы метода бухгалтерского учета:

— документирование сведений;

— счета и двойная запись;

— денежное выражение или оценка объектов исследуемых;

— инвентаризация и контрольные мероприятия;

— балансовое обобщение информации об активах и капитале организации;

— формирование отчетных данных для внутренних управленцев.


Кроме элементов метода бухгалтерского учета можно выделить оперативный сбор информации, ее обобщение.

В условиях возрастающей конкуренции и стремительного развития технологий успех деятельности компании во многом зависит от тонкой настройки внутренних корпоративных процессов, в особенности от эффективной организации финансовой структуры [3].

Изменение роли, целей и задач финансовой организации бизнеса привело к возник новению межфункциональной концепции управленческого учета в англо-американской мо дели. Возникла и тождественная ей система контроллинга, который сформировался в конти нентальной модели (в немецкой). Особенность контроллинга основана на включении и кон троля, и управления на его основе.

Современный контроллинг представляет собой организацию финансовой функции в компании. Финансовая функция должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить оптимальный коммуникационный и информационный процесс, что, в свою очередь, должно способствовать достижению стратегических целей бизнеса, таких как обеспечение прибыль ности и рост стоимости компании. Подобное определение роли контроллинга следует из миссии контроллера, разработанной Международной группой контроллинга (International Group of Controlling). Согласно ей, деятельность контроллеров определяет:

— обеспечение прозрачности результатов, финансов, процессов и стратегий, способ ствуя тем самым более высокой эффективности;

— координирование подцели и подпланов в рамках единого целого и организация системы внутрифирменной отчетности;

— выстраивание процесса постановки целей, планирования и управления так, чтобы каждый сотрудник, принимающий решения, ориентировался на цели компании;

— обеспечение сбора необходимых для этого данных;

— создание и обслуживание контроллинговых систем.

Для достижения этих целей в рамках системы контроллинга должны быть решены следующие основные взаимосвязанные задачи:

— участие в определении стратегии компании, согласовании корпоративных целей;

— распространение информации о выбранном стратегическом направлении внутри компании;

— участие в разработке и сопровождении тактических решений для реализации стратегии;

— разработка и внедрение методов и процедур контроля для определения успеха в достижении стратегических целей.

В целом, контроллинг позволяет оптимизировать решение проблемы: «ограничен ность ресурсов — безграничность потребностей» [4].

Необходимо сказать и о том, что современный управленческий учет должен форми роваться в условиях применения электронных ресурсов для доступности информации внут ри организации для каждого участвующего в системе управления работника, что обеспечит внутренние коммуникации.

Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты Выявленные и рассмотренные особенности ведения управленческого учета позволя ет сформулировать важнейшие его цели:

— оказание информационной помощи управляющим в принятии оперативных управленческих решений;

— контроль, планирование и прогнозирование экономической эффективности дея тельности предприятия и его центров ответственности;

— обеспечение базы для его ценообразования;

— выбор наиболее эффективных путей развития предприятия [3].

Обобщая основные определения управленческого учета, можно сказать: понятия управленческого учета и контроллинга интегрируются в единую систему подготовки и об работки информации и используются для управления современным предприятием.

Информация — это сведения о составляющих объекта исследования. В управленче ском учете необходима система формирования информации для обеспечения внутренних пользователей. Информация управленческого учета включает данные о затратах на произ водство, себестоимости продукции и отдельных ее видов, рентабельности, выпуске и ре зультатах реализации продукции, работ, услуг, движении финансов предприятия.

Система формирования информационных потоков управленческого учета включает неколичественную информацию — слухи, результаты социологических опросов, и количе ственную. Источники количественной информации включают учетные и внеучетные. Ин формация учетных источников формируется в различных учетных системах.

Оперативная отчетность необходима, если существует на предприятии оператив ный учет, который готовит оперативную информацию в виде наиболее доступных для управленцев отчетов при принятии решений, которые не терпят отлагательств. Востребо ванность в оперативной информации существует на отдельных участках хозяйственной дея тельности, что обеспечивает быстрое по сравнению со статистикой и бухгалтерией получе ние соответствующей информации. Для текущего управления подобная информация необ ходима.

Информация в виде бухгалтерской отчетности, сформированная в системе бухгал терского учета, наиболее полно отражает и обобщает хозяйственные средства и хозяйствен ные операции с помощью методики сплошного и непрерывного наблюдения, включающей документирование фактов хозяйственной жизни, их систематизацию на счетах и балансовое обобщение. Счетные отчетные таблицы дают возможность достижения объективной коли чественной характеристики совокупности средств предприятия по составу и размещению, источникам образования и целевому назначению.

Система статистического учета и подготовка статистической отчетности от ражают с количественной стороны совокупность массовых явлений и процессов, увязывая их с качественной стороной, позволяют выявить определенные экономические закономер ности, служат важным источником информации для изменения макроэкономических про цессов как внешней среды деятельности предприятия.

Внеучетные источники содержат:

— акты, определяющие результаты проведенных ревизий, инвентаризаций;

— заключения внешнего и внутреннего аудита;

— результативные материалы стандартизации и врачебно-санитарного контроля;

— заключительные акты проверок налоговых органов;

— протоколы собраний производственных совещаний;

— протоколы собраний трудовых коллективов;

— подборки тематических служебных записок, переписки с вышестоящей организа цией, финансовыми и кредитными организациями;

— служебные записки или опросы, получаемые в результате личных контактов с ис полнителями;

— материалы мультимедиа и печати.

Документарный принцип обоснованности учетной информации в управленческом учете необязателен или применяется не во всех случаях, потому что для выводов и обобще ний используются как фактические, так и прогнозные оценки.

Оперативная управленческая информация для оперативных решений может быть полной или неполной, возможно не абсолютно достоверной. Отсутствие полноты и досто Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты верности в информации является отрицательным фактором оперативной информации вооб ще. Применение электронных ресурсов может изменить такое положение. Однако неполная информация появляется потому, что готовится в условиях ограниченного ресурса времени, подвергается быстрой обработке, но в некоторых случаях оказывается достаточной.

В целом, к информации управленческого учета предъявляются следующие требова ния:

1) адресность — применяется как предоставление учетной информации лицам, наделенным ответственностью в пределах подаваемой информации, которым представляе мая информация необходима, в соответствии с уровнем их подготовленности к восприятию предоставляемой информации и необходимости предоставления информации относительно занимаемых должностей и наделения ответственностью;

2) оперативность — предполагает предоставление информации в сроки, в которые возможно вовремя принять эффективное, своевременное решение, в ином случае информа ция малопригодна для принятия своевременного решения и не выполняет функций, не ре шает задач управления, не достигает целей управления (бессмысленна);

3) достаточность — дает возможность представления информации в том объеме, в котором она достаточна для разработки и принятия управленческого решения на соответ ствующем уровне, одновременно информация не должна быть избыточной, в ином случае она отвлечет внимание потребителя на несущественные, ненужные сведения;

4) аналитичность — формирует информацию, которая содержит элементы выводов текущего анализа или мониторинга исследуемого явления и предполагает возможность про ведения непрерывного наблюдения и анализа с использованием рациональных временных затрат, наименьшего отвлечения времени на разработку и принятие решения;

5) гибкость — предназначена для того, чтобы каждый формируемый блок информа ции обеспечивал всю полноту интересов пользователей в условиях меняющихся управлен ческих ситуаций, связанных с изменениями в производственной деятельности;

6) инициативность — предоставляет центрам ответственности возможность форму лировать и представлять предложения по исследованию, обобщению, применению, исполь зованию информации, разработке предварительных решений и направлению их на рассмот рение вышестоящего менеджмента в первично обработанном состоянии, что даст возмож ность учета мнения на всех уровнях руководства;

7) полезность — призвана привлечь внимание управляющих к сферам потенциаль ного риска широкой деятельности организации и объективно оценивать работу менеджеров предприятия, разрабатывающих первоначальные решения;

8) экономичность и рациональность — снижают затраты по подготовке информации деятельности внутри фирмы, определению ее пользователей, объема, необходимого для пользователя, коммуникативной передаче, скорости подготовки и предоставления, что в це лом не должно и не может превышать экономического эффекта от использования информа ции.

Необходимо отметить и факт возрастания роли внутреннего контроля предприятия в современном бухгалтерском учете [2]. Постоянно действующая система внутреннего кон троля также способствует развитию управления организаций.

Управленческий учет в системе управления современной организацией занимает особое место по той причине, что именно сформированное направление деятельности управленческого учета дает возможность получать информацию для управления предприя тием в целом, особенно в части его финансово-хозяйственной деятельности. Своевременно предоставленная информация дает возможность разработки управленческих решений и внедрения их в процесс деятельности предприятия, что предотвращает отрицательные фак ты его деятельности. Решения управленцев, принятые на основе предоставленной информа ции, уменьшают риски организации в различных областях ее деятельности. Внедрение управленческого учета на основе его современных принципов формирует рациональное от ношение к использованию ресурсов организации, снижению затрат предприятия, предупре ждению рисков. Своевременно принятые решения предупреждают отрицательные послед ствия, выявленные в процессе наблюдения за деятельностью предприятия. Таким образом, возрастает возможность получения прибыли, максимально возможной в отрасли деятельно сти предприятия, условиях его хозяйствования.

Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты Список литературы:

1. О бухгалтерском учете : федер. закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (по состоя нию на 01 октября 2013 г. не действует) [Электронный ресурс] // СПС «Гарант», 2013.

2. О бухгалтерском учете : федер. закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ (по состоя нию на 01 октября 2013 г. [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс», 2013.

3. Егорова, Л. И. Бухгалтерский управленческий учет / Л. И. Егорова. — М. : Мос ковская финансово-промышленная академия, 2004. — 52 с.

4. Лебедев, П. Контроллинг — организация «новых финансов» [Электронный ре сурс] / П. Лебедев // Консультант. — 2007. — № 1 // СПС «Гарант», 2013.

Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты О. В. Суслова, преподаватель, НОУ ВПО «Челябинский институт экономики и права им. М. В. Ладошина», г. Челябинск КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ БАНКОВ:

ПРИНЦИПЫ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ И ОЦЕНКА КАЧЕСТВА Проблемы роста эффективности работы банковского сектора и определение приори тетных направлений развития услуг финансово-кредитных организаций находятся в центре экономической, социальной и политической жизни страны. Необходимость усовершенство вания банковских услуг исходит из того, что кредитные операции являются традиционным и основным видом банковских операций, которые связаны с достаточно высоким уровнем риска, но при этом приносят доходы банку и обслуживают потребности различных секторов экономики, в том числе и потребности населения.

В связи с финансовой нестабильностью вопросы модернизации и совершенствования системы управления основным видом банковской деятельности — кредитным портфелем — в целях минимизации его рисков приобрели особую актуальность и значимость.

Кредитный портфель — это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату, т. е. под портфелем креди тов можно понимать все ссуды, выданные клиентам.

Если оценивать объем выданных российскими банками кредитов за третий квартал 2013 г., то можно наблюдать тенденцию роста на 4,1 %, что составляет 1,5 трлн руб. и до стигает на 1 октября 2013 г. 38,9 трлн руб. Динамика кредитного портфеля за этот период оказалась слабее, чем в предыдущем, из-за существенного сокращения объемов межбанков ских кредитов и уменьшения темпов роста потребительского кредитования.

Главная причина сокращения прироста объема предоставляемых банками кредитов в 2013 г. — неуклонное падение темпов кредитования физических лиц, и в особенности сег мента потребительских кредитов, выдаваемых без обеспечения. За девять месяцев 2013 г.

прирост объема кредитного портфеля населения был равен 21,5 %, в результате чего он до стиг величины в 9,4 трлн руб. за январь–сентябрь 2012 г. — 29,3 %. Однако замедление ро ста сегмента необеспеченных потребительских кредитов еще больше — за восемь месяцев 2013 г. их объем вырос на 22,3 %, за аналогичный период прошлого года — на 36,3 %. В то же время объем выданных ипотечных кредитов за восемь месяцев 2013 г. вырос больше, чем за январь–август 2012 г. — на 18,3 % против 17,6 % [3].

Хотя выдачу ссуд нефинансовому сектору банки увеличили незначительно. За июль– сентябрь объем выданных банками кредитов хозяйствующим субъектам вырос на 4,6 %. В третьем квартале 2013 г. прирост объема выданных кредитов оказался выше, чем за всю первую половину 2013 г. Номинальные показатели прироста кредитного портфеля юридиче ских лиц за девять месяцев 2013 и 2012 гг. оказались почти одинаковыми — 10,1 %.

Стабильная динамика ссудного портфеля нефинансового сектора в основном связана с ускорением выдачи кредитов крупнейшими банками, имеющими в своих активах часть государственной собственности. Так, например, Сбербанк увеличил портфель выданных юридическим лицам кредитов за третий квартал на 3,7 %, в то время как за первое полуго дие — только на 1,4 %.

Кроме того, предприятия по-прежнему активно продолжают осуществлять операции на рынке облигаций. За девять месяцев объем выпуска корпоративных облигаций (без учета банков) в России удвоился и превысил 790 млрд руб. [3].

Таким образом, выдавая кредиты различным юридическим и физическим лицам, банки формируют свои кредитные портфели. Существуют различные классификации кре дитных портфелей, среди которых можно выделить такие как: валовая (совокупный объем Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты выданных банком кредитов на определенный момент времени) и чистая (валовой портфель за минусом суммы резервов на возможные потери).

Кроме этой группировки можно выделить следующие виды кредитных портфелей:

риск-нейтральный кредитный портфель;

оптимальный кредитный портфель;

сбалансирован ный. А также: кредитный портфель головного банка и портфели филиалов;

деловой и персо нальный кредитные портфели;

портфели по кредитам другим банкам;

портфель рублевый и валютных кредитов.

Следовательно, одной из главных задач банка является формирование такого вида кредитного портфеля, чтобы минимизировать свои риски и при этом быть достаточно при влекательным для всех категорий клиентов, т. е. создание оптимального кредитного портфе ля, при котором аккумулирование и распределение кредитных ресурсов осуществляется та ким образом, что выданные кредиты соответствуют имеющимся кредитным ресурсам по срокам и суммам, уровень доходности по ним является максимально возможным, а уровень риска приближается к минимально допустимому в данных условиях экономики.

Выделяют пять стадий формирования оптимального кредитного портфеля:

— анализ факторов, влияющих на спрос и предложение кредита;

— формирование кредитного потенциала коммерческого банка;

— обеспечение соответствия структуры кредитного потенциала и выданных ссуд;

— мониторинг и анализ предоставленных кредитов по различным признакам;

— оценка эффективности и качества кредитного портфеля, разработка мероприятий по совершенствованию кредитного портфеля банка.

На основе этих последовательно осуществляемых этапов банк формирует свой оп тимальный кредитный портфель, которым необходимо грамотно и эффективно управлять и проводить систематический анализ и корректировку.

Управление кредитным портфелем в первую очередь направлено на предотвращение или минимизацию рисков, связанных с кредитами. Неграмотная политика большинства рос сийских банков при выдаче кредитов, принятие на себя больших и неоправданных кредит ных рисков привели к тому, что Банк России в целях защиты интересов вкладчиков значи тельно ужесточил требования, предъявляемые к банкам. В этих целях Банк России почти в 3 раза снизил сумму максимального размера риска, приходящегося на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков, на четверть уменьшил максимальный размер крупных кредитных рисков.

Поэтому банкам необходимо осуществить строгое распределение полномочий между руководителями по возможности выдачи кредитов, по условиям кредитного договора в за висимости от размера займа, по степени риска и другим показателям.

Управление портфелем должно опираться на кредитную политику, проводимую коммерческим банком, в основе которой лежит стратегическая цель деятельности банка, вы рабатываются направления и пути ее достижения, а также принципы организации кредитной деятельности. Основное требование, предъявляемое к кредитному портфелю, сводится к сбалансированности, т. е. высокий риск по одним кредитам необходимо погасить надежно стью и доходностью других кредитов.

В современных условиях управление кредитным портфелем, направления его фор мирования и методы оценки должны постоянно анализироваться по различным количе ственным и качественным показателям. Количественный анализ опирается на изучение со става и структуры кредитного портфеля банка и выявление тенденций по ряду экономиче ских показателей, таких как: объем и структура кредитов по видам и группам заемщиков;

сроки;

своевременность погашения кредитов;

виды валют и уровень процентных ставок. Та кой анализ позволяет выявить приоритетные сферы кредитования, тенденции развития и возвратности кредитов и их доходности. Кроме этого, необходим анализ качества кредитно го портфеля. Для осуществления данного анализа кредитного портфеля применяется ряд та ких показателей, как:

— показатель общей кредитной активности;

— коэффициент использования привлеченных средств;

— коэффициент сомнительной задолженности;

— показатель доли просроченной задолженности в активе банка;

Экономика региона: структура, субъекты, процессы, инвестиционные проекты — показатель доли просроченной задолженности по отношению к собственному ка питалу банка;

— коэффициент рефинансирования;



Pages:   || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 8 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.